Comptabilité : balance, bilan, compte de résultat, compte client, compte fournisseur,...

Résumé du document

Il présente à une date donnée la situation patrimoniale de l'entreprise, c'est-à-dire les biens et les dettes de celle-ci. Les comptes qui ont un solde débiteur sont à l'actif du bilan et ceux qui ont un solde créditeur au passif du bilan. Au début de chaque exercice les comptes de bilan reprennent le situation de la fin de l'exercice précédent (...)

Extraits

[...] Les documents de synthèse La balance, le bilan et le compte de résultat La balance C'est un moyen de contrôle et une source d'informations. Elle regroupe à une date donnée tous les comptes du grand livre Principe : total sommes débit = total sommes crédit Le bilan Il présente à une date donnée la situation patrimoniale de l'entreprise, c'est à dire les biens et les dettes de celle-ci. Les comptes qui ont un solde débiteur sont à l'actif du bilan et ceux qui ont un solde créditeur au passif du bilan. [...]

[...] Donc : Il augmente quand les créances augmentent, c'est à dire du côté des emplois (au débit). Il diminue quand les créances diminuent, c'est à dire du coté des ressources (au crédit). Avis de crédit = document dans lequel la banque nous avise qu'elle a crédité notre compte dans sa comptabilité (cela signifie que la banque doit de l'argent à son client). Dans sa comptabilité, l'entreprise débitera son compte banque. [...]

[...] Avis de débit = idem a débité Calcul des coûts (à partir du compte de résultat) Marge commerciale (ch.) = ventes coût d'achat des marchandises vendues (achat de marchandises + variation de stock) Taux de marge/ coût variable = Marge commerciale / ventes Profitabilité globale = bénéfices (profit) / ventes Dans le compte de résultat Taux de marge bénéficiaire case bénéfice en dessous de total Charges Profitabilité commerciale = Marge commerciale / ventes Taux de marge commerciale Amortissements Ils entraînent : Un droit de propriété qui diminue (=une diminution de l'actif du bilan) Une charge calculée et qui enregistre la partie de l'immobilisation consommée au cours de l'exercice Evolution des stocks Le signe positif de la variation de stocks de matières signifie qu'une entreprise a consommé plus de matières qu'elle n'en a acheté. Elle a donc puisé dans son stock initial qui a diminué. Le signe positif de la production stockée signifie que l'entreprise a fabriqué plus de produits qu'elle n'en a vendu. [...]

[...] Dans le compte de résultat, les charges et les produits ne concernent donc que l'exercice. Il regroupe les éléments qui ont contribué au bénéfice ou à la perte et il est établi à partir des comptes de gestion : - charges de l'entreprise (emplois définitifs ou consommations définitives) - produits de l'entreprise (enrichissement de l'entreprise) Définitions diverses Capital : valeur totale des parts sociales émises en contrepartie des apports Capital = richesse Patrimoine = tous les droits les obligations envers les tiers Si le patrimoine est négatif : la société a + d'obligations que de droits, elle est en cessation de paiement Amortissement = dépréciation certaine & définitive Provision = dépréciation probable & provisoire Emplois = besoins de financement Ressources = moyens de financement Le compte fournisseur enregistre les dettes envers les fournisseurs. [...]

[...] Celle-ci obtient donc une nouvelle ressource et le compte fournisseurs augmente du coté des ressources (au crédit). Il diminue quand les dettes diminuent, c'est à dire quand une reconnaissance de dettes est retourné à l'entreprise. Il diminue donc du coté des emplois (au débit). Le compte client enregistre les créances que les clients. [...]