Le circuit financier fondamental

Thèmes abordés

Compta, analyse financière, diagnostic financier, circuit fondamental, cycle d'investissement, cycle d'exploitation, rôle du financier

Résumé du document

Cours sur les bases de la comptabilité, afin de comprendre le cycle d'exploitation

Extraits

[...] Dans ce cas le rôle du financier au niveau des opérations d'exploitation est de résoudre les problèmes de décalage dans le temps entre encaissement et décaissement. Le rôle du financier Contrepartie financière des opérations d'investissement et d'exploitation. Contrainte de solvabilité et de rentabilité . Solvabilité : Aptitude de l'entreprise à assurer les paiements des dettes exigibles . Rentabilité : Rapport entre un résultat et les moyens mis en œuvre pour atteindre ce résultat. Le diagnostic financier étudie la solvabilité et la rentabilité d'une entreprise à l'aide des outils comptable, c'est-à-dire le compte de résultat et le bilan. [...]

[...] Ce schéma met en évidence 3 types d'opérations : Opérations d'investissement Opérations d'exploitation Opérations de financement Le cycle d'investissement Afin de compléter ce cycle, il faudra réaliser des opérations financières. Le flux d'investissement nécessite une somme d'argent au départ, le financier doit alors se la procurer sur les marchés financiers. Le rôle du financier est de résoudre les décalages dans le temps entre encaissement et décaissement. Le cycle d'exploitation Le cycle d'exploitation va générer des ressources car l'encaissement apparaît avant le décaissement. Dans la plupart des entreprises, notamment dans les entreprises de production, le cycle d'exploitation génère un décaissement avant un encaissement. [...]