Les budgets financiers et les documents de synthèse prévisionnels

Thèmes abordés

Budgets financiers, documents de synthèse prévisionnels, TVA à décaisser, escompte commercial, affacturage

Résumé du document

La prévision des invest. s'effectue dans un plan prévisionnel (à 5,7 ou 10ans). Elle s'inscrit dans la recherche d'un équilibre fin. à LT exprimé par le plan de financement. Le plan de fin. est un état financier prévisionnel qui permet d'étudier l'effet des projets à LT de l'ent. s/ la situation de la trésorerie des années à venir. C'est un instrument de gestion prévisionnelle qui traduit la strat de l'ent et qui quantifie ses projets de dvp et leurs financements

Extraits

[...] Il doit ainsi selon les circonstances, soit couvrir un besoin par un crédit à CT, soit placer à CT les dégagements qui sont apparus. Les crédits à CT : o L'escompte commercial : Il consiste à céder à une banque les effets de commerce à recevoir, sous réserve qu'ils soient effectivement encaissés à l'échéance par la banque ; l'ent reçoit en contrepartie le nominal de l'effet diminué de l'escompte et des agios. o Le crédit de mobilisation des créances commerciales : Il consiste pour l'ent, à mobiliser un billet à ordre qu'elle émet en contrepartie de ses créances arrivant à échéance au cours d'une décade donnée. [...]

[...] Les décaissements en vue de règlement des dettes. Le montant de la TVA à décaisser Divers : Prêts, achats de titres, rbt d'emprunt IV. Le budget récapitulatif de trésorerie A. La version initiale du budget : Les encaissements sont comparés mois par mois aux décaissements, en tenant compte des disponibilités figurant au bilan de l'année précédente. Flux net mensuel = Encaissements du mois Décaissements du mois Trésorerie de fin de mois = Trésorerie du début de mois + Flux net mensuel B. [...]

[...] Les budgets financiers et les documents de synthèse prévisionnels I. Le budget des investissements La prévision des invest. s'effectue dans un plan prévisionnel (à 5,7 ou 10ans). Elle s'inscrit dans la recherche d'un équilibre fin. à LT exprimé par le plan de financement. Le plan de fin. est un état financier prévisionnel qui permet d'étudier l'effet des projets à LT de l'ent. la situation de la trésorerie des années à venir. C'est un instrument de gestion prévisionnelle qui traduit la strat de l'ent et qui quantifie ses projets de dvp et leurs financements. [...]

[...] Les documents de synthèse prévisionnels A. Le compte de résultat et le bilan prévisionnel : Lorsque le budget de trésorerie est équilibré, on établit le compte de résultat prév pour la période couverte par le budget et un bilan prév pour la fin de cette période. Le compte de résultat prév fait ressortir le résultat prévisible de la période couverte par les budgets tandis que le bilan prévi montre si les équilibres financiers sont préservés. B. Le tableau de financement prévisionnel : Il met en évidence l'évolution de l'équilibre financier à partir des prévisions portant la variation du fonds de roulement, la variation du BFR et la variation de la trésorerie nette. [...]

[...] La sécurité : En forte instabilité de l'envt, la sécurité devient un facteur décisif qu'il s'agisse de la sécurité en général ou financière. L'indépendance : Elle fait partie des obj de l'ent et des dirigeants. C. L'ajustement des budgets : Les de prix et/ou d'act peuvent venir modifier sensiblement les prévisions initiales. Si ces sont importantes, la nécessité peut se présenter de changer soit les obj initialement poursuivis, soit la structure de l'org° S'il s'agit de mvts de faible amplitude, il conviendra de substituer de nouvelles hypothèses et de recalculer les éléments budgétaires. VII. Application : Sté OCE 1. [...]