Budgétisation de la masse salariale

Thèmes abordés

Comptabilité, comptabilité des entreprises, Budgétisation de la masse salariale, masse salariale, augmentation de salaires, syndicats professionnels, effet de niveau, effet de masse, effet de report

Résumé du document

L'objectif est de prévoir la masse salariale de l'année prochaine en tenant compte de la négociation annuelle avec les partenaires sociaux (syndicats). Par la suite, nous allons analyser la budgétisation de cette masse salariale.
La méthode pour prévoir la masse salariale de l'année suivante est de calculer :
- La masse salariale de l'effectif stable ;
- La masse salariale de l'effectif sortant (les salariés qui partent à la retraite, fin de CDD, promotion interne) ;
- La masse salariale de l'effectif entrant (les salariés qui vont être recrutés ainsi que les promus qui entrent dans une nouvelle catégorie).

Extraits

[...] fév.) 101 (mars aout) 102,515 (sept déc.) Salaire déc. N Coeff multi Total Ouvrier Juillet Ouvrier Novembre Ouvrier promu Février Ouvrier promu Février Total ouvrier 59516,40 Employé Juillet Employé Novembre Total employé 35183,24 Technicien Août Total technicien 36270 Total général 130969,64 Au niveau de l'augmentation : - le 1[er] mars : oui sauf les promus - 0,97% le 1[er] juin (calculé sur le salaire de décembre : non - le 1[er] septembre : oui - Janvier - février : pas d'augmentation donc même salaire en décembre N - Mars - août : 101*1,01 = 101 - Septembre à décembre : 101*1,015 = 102,515 Calcul de la masse salariale effectif entrant N+1 L'effectif entrant concernant les recrutements, mais aussi le personnel qui entre dans une nouvelle catégorie suite à une promotion. [...]

[...] Comme on résonne en indice pour le calcul des augmentations, le salaire de décembre N est le salaire de référence, soit une base 100. Calcul de l'indice multiplicateur de l'effectif stable Au niveau de l'augmentation : - le 1er mars : oui - 0,97% le 1er juin (calculé sur le salaire de décembre : oui - le 1er septembre : oui Période Nombre de mois Calcul Indice Total Janvier à février Mars à mai 3 100* Juin à août 3 100*1,01* Sept à déc 100*1,01*1,0097* Total 1222,91 Janvier - février : pas d'augmentation, donc même salaire en décembre N Mars - mai : Juin - août : + 0,97% du salaire de décembre N Septembre à décembre : + 0,97% du salaire de décembre N + Les salaires sont passés de 100 à 103,5, donc ils ont augmenté de 3,5%. [...]

[...] Personne n'aura le droit à l'augmentation en mars. - Janvier - février : base 100 - Mars - août : base 100 - Septembre à décembre : 101*1,015 = 101,5 Catégorie Mois arrivé Duré rém (janv.-août) 101,5 (sept-déc.) 100 (embauche après sept.) Salaire embauche Coeff multi Total Ouvrier Avril Total ouvrier 14496,00 Technicien Juillet Technicien Décembre Technicien promu Mars Technicien promu Mars Total technicien 74396,50 Total général 88892,50 Calcul de la masse salariale N+1 MS N+1 = MS effectif stable N+1 + MS effectif sortant N+1 + MS effectif entrant N+1 Catégorie MS effectif stable N+1 MS effectif sortant N+1 MS effectif entrant N+1 MS N+1 Directeur 368 401,64 Euro - Euro - Euro 368 401,64 Euro Employés 867 654,65 Euro 35 183,24 Euro - Euro 902 837,89 Euro Techniciens 10 645 737,28 Euro 36 270,00 Euro 74 396,50 Euro 10 756 403,78 Euro Ouvriers 1 893 064,68 Euro 59 516,40 Euro 14 496,00 Euro 1 967 077,08 Euro Total 13 774 858,24 Euro 130 969,64 Euro 88 892,50 Euro 13 994 720,38 Euro Analyse de la masse salariale N+1 L'analyse va se réalisée grâce au calcul des effets. [...]

[...] Avant de négocier en N+1 pour quoiqu'il en soit, la masse salariée augmentera de 1,56%. On va faire croire aux syndicats que cette augmentation de 1,56% provient de leur négociation de N+1 pour alors qu'elle était déjà là. Par ex, si en N+2 ils ont négocié une augmentation de salarié de et que l'effet de report (non divulgué aux syndicats) est de en réalité ils ont réussi à négocier 4-1 = mais on ne leur dira pas. Dans notre cas, quoiqu'il en soit, en N+1 les salaires augmenteront au minimum de 1,56% avant même la nouvelle négociation avec les syndicats. [...]

[...] C'est l'indicateur utilisé dans le cadre de négociation pour faire croire aux salariés qu'il aura 3,5%. Ce qui est vrai dans la globalité, mais en réalité le salarié n'aura pas les car les augmentations dans l'année en 3 fois. Les n'arrivent qu'en septembre, donc l'employeur a gagné 9 mois, car il parle en globalité. Effet de masse C'est l'augmentation réelle qui tient compte l'étalement dans l'année des augmentations et n'est jamais divulgué au salarié. En référence à l'indice En référence au salaire Indice moyen au 31 déc. [...]