Le budget de trésorerie et les états financiers

Résumé du document

C'est un instrument essentiel pour gérer la trésorerie. Outil de pilotage par excellence, les prévisions de trésorerie permettent d'anticiper les difficultés financières de l'entreprise, mais aussi d'optimiser les solutions de financement de façon à réduire les charges financières.

Le budget de trésorerie est un tableau prévisionnel retraçant les dépenses et les recettes escomptées afin d'établir le montant de la trésorerie, en général, mois par mois (...)

Extraits

[...] Taux d'intérêt Un nouvel emprunt de doit être contracté le 01/03/N sur une durée de 5 ans. Il est remboursable par amortissement constant sur 5 ans à compter du 01/03/N+1. Impôt sur les sociétés : Le premier acompte de l'exercice N à régler au 15/03/N s'élève à ; Le solde d'IS sera réglé le 15/04/N. Conditions de règlement : des clients règlent comptant à 30 jours ; des fournisseurs sont réglés au comptant des fournisseurs sont réglés à 30 jours fin de mois, le reste à 60 jours fin de mois. [...]

[...] Il se présente ainsi : III. Exercice A. Énoncé Exercice L'entreprise AUJARDIN produit et commercialise des abris de jardin. Le chef comptable a élaboré un budget de trésorerie relatif aux quatre premiers mois de l'année N et les documents de synthèse prévisionnels à partir des renseignements suivants : TVA à payer : - charges sociales : - solde d'IS : Prévisions concernant l'année N Achats : Achat de matière première : par mois ; Achats de fournitures : 150 HT en début de chaque trimestre (payées au comptant) Vente : Abris en bois : par mois ; Abris en plastique : par mois. [...]

[...] La TVA à payée pour un mois donné se calcule comme suit : TVA collectée TVA déductible sur ABS TVA sur immobilisation report du crédit de TVA du mois précédent Exemple de tableau pour le budget de la TVA : 2. Le budget des encaissements Il ne faut pas oublier de collecter les informations du bilan N-1. A pour but de recenser les décaissements mensuels en tenant compte des délais (délais de règlement des clients). Le budget des encaissements se présente ainsi : 3. Le budget des décaissements Pour établir le budget des décaissements, il faut avoir au préalable fait le budget de TVA. [...]

[...] Le budget de trésorerie et les états financiers C'est un instrument essentiel pour gérer la trésorerie. Outil de pilotage par excellence, les prévisions de trésorerie permettent d'anticiper les difficultés financières de l'entreprise, mais aussi d'optimiser les solutions de financement de façon à réduire les charges financières. Le budget de trésorerie est un tableau prévisionnel retraçant les dépenses et les recettes escomptées afin d'établir le montant de la trésorerie, en général, mois par mois. En partant du solde initial du compte bancaire, il convient d'y ajoutez les encaissements, c'est-à-dire les entrées d'argent attendues pour tel mois, en tenant compte notamment des délais de paiement accordés aux clients. [...]

[...] Il se présente ainsi : Il convient que s'il est demandé d'établir un bilan à la fin de la période étudiée par le budget de trésorerie, il est nécessaire de prévoir une colonne supplémentaire dans laquelle les sommes dues par l'entreprise à la fin de la période seront inscrites. Ce montant sera repris au passif de bilan établi à cette date. II. Budget général Le budget général reprend tout les éléments précédents : c'est donc une synthèse. Il met en évidence les soldes mensuels de trésorerie déficitaires ou excédentaires et permet au gestionnaire de prendre les décisions appropriées : recherche de moyens de financement ou placement des excédents. [...]