Le budget de trésorerie - publié le 03/12/2011

Thèmes abordés

budget, trésorerie

Résumé du document

Le but de ce budget est d'ajuster les rentrées monétaires et les sorties afin de déceler les risques de cessations de paiement ainsi que d'excédents inutiles.
Les éléments d'information sur la trésorerie figurant au bilan, et dans l'annexe fournissent des renseignements sur le proche avenir lorsque l'on prend en considération les échéances des créances et des dettes à court terme mais cela est insuffisant pour établir les prévisions car d'autres créances, disponibilités et dettes apparaissent au fur et à mesure des ventes, achats et autres dépenses nécessités par le fonctionnement normal de l'entreprise.

Extraits

[...] TTC Obl. Caut. Emprunt CT Provisions Emprunt MT fournis CH. À payer obl. Caut prov E.M.T. [...]

[...] Clients et fournisseurs Les montants correspondants ainsi que les achats et ventes effectués au comptant sont pris pour leur valeur TTC. Les ventes de produits non soumis à la TVA sont considérées pour leur montant HT. b.TVA à décaisser Un tableau de calcul séparé est nécessaire pour déterminer le montant de la TVA à décaisser. Il convient pour l'établir d'appliquer le bon critère ( livraison ou encaissement du prix) pour trouver le mois d'exigibilité de la TVA. La TVA calculée est réglée le mois suivant. Un crédit de TVA s'impute sur la TVA collectée du mois suivant. [...]

[...] Travail demandé Présenter le budget de trésorerie pour le premier semestre. Présenter le bilan et le compte de résultat prévisionnel. Corrigé 1.Budget semestriel de la TVA Éléments J F M A M J Bilan TVA collectée TVA déductible -13 TVA déduct 53+13=66 2-Budget de trésorerie -Budget semestriel des encaissements Éléments J F M A M J Bilan Clients Ventes TTC CLIENT Encaissement Budget semestriel des décaissements Éléments J F M A M J BILAN FournisseursAchats TTC Charg.à pay. App.et sal. [...]

[...] Montant TTC Janvier n Février n . Décembre n Créances clients bilan n-1 Ventes janvier n . Ventes décembre n Totaux encaissements sur ventes Autres encaissements Encaissement totaux Tableau des décaissements sur achats Il prend en compte les décaissements liés à l'exploitation et les décaissements hors exploitation. Les achats sont enregistrés TTC. Janvier Février n . Dettes fournisseurs n-1 Achats janvier n Achats février n . Achats décembre n Totaux décaissements sur achats Tableau de la TVA Janvier n Février n . [...]

[...] Décaissements sur achats Règlements TVA à décaisser Salaires Charges sociales Etc Décaissements totaux Budget de trésorerie Janvier n Février n . Bilan n+1 Trésorerie au début du mois encaissements Décaissements Trésorerie nette en fin de mois Trésorerie cumulée fin du mois Utilité du budget de trésorerie Le budget de trésorerie permet de vérifier, globalement, s'il y a cohérence entre le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement. Un budget constamment déficitaire (ou constamment excédentaire)exprime une inadéquation du FR au BFR, laquelle doit inciter à revoir les hypothèses sur lesquelles ont été établis les budgets en amont et, notamment les budgets des ventes, des achats, des investissements Si le budget de trésorerie est alternativement excédentaire et déficitaire, il traduit une situation qui peut être qualifiée de ‘'normale'' Le budget de trésorerie permet également de déterminer les dates optimales auxquelles doivent avoir lieu certaines opérations exceptionnelles (pour lesquelles l'entreprise dispose d'une marge de manœuvre) de manière à éviter de trop grands déséquilibres. [...]