Contrôle budgetaire : budget achats et décaissements achats

Résumé du document

Cours de contrôle budgétaire sur le budget achats et décaissements achats.

Extraits

[...] E/Q doit être mesurer en retenant le coût préétabli et non le coût constaté. En effet, si l'on retenait le coût constaté, on mesurera la responsabilité de la production en intégrant d'éventuelles erreurs commise pour l'approvisionnement et la responsabilité de la production serait donc amplifiée par des éléments dont elle n'est pas responsable. Si l'on demande une méthode sans précision, on choisit la méthode 1. APPLICATION Calculer et analyser les écart sur MOD suivant les 3 méthodes et les aires. [...]

[...] Budget des décaissements en général HT : 200 100 = 100 TTC : 239.20 ( 119.60 + 19.60 ) = 100. Il est préférable en TTC car décalage 1 mois. Les DAP ne sont pas décaissables Budget de trésorerie Commentaires La trésorerie est légèrement négative en fin janvier, se détériore encore en février et remonte en mars, vérifier avec le découvert autoriser. Le plan de trésorerie va remédier au déficit. 4ème étape : Budget des encaissements des ventes Finalité Il permet de répartir les ventes en fonction de leur date d'encaissement, ce qui va permettre ensuite d'élaborer le budget de trésorerie. [...]

[...] A l'inverse si N diminue, le Ca diminue et le coût de possession augmente. Il existe 2 méthodes pour trouver le N optimal : - la méthode par tableau - la méthode Wilson 1ère étape : recherche de la fréquence optimal C = x 10 = 12 t = 12% Ca = 000/ x = (12 000/ x Tableau 2. Formule de Wilson x Ca) N = (12000 x x 50) N = RQ : A l'optimum on a égalité entre les deux composants, coût d'acquisition et coût de possession. [...]

[...] Calcul et analyse des écarts a. Procédé Réalisation Prévision 100 80 = + 20 (DEF) 80 100 = - 20 (FAV) b. Calculer et analyser Charges directes Ecart total Ecart sur volume Ecart global Ecart sur coût Ecart sur quantité Ecart sur écart Charges indirectes E/T E/V E/G Ecart sur budget Ecart sur activité Ecart sur rendement Calcul et analyse sur écart peuvent se faire : - Aires - Tableau - Vecteur C. Ecart sur charges directes Méthode 1 : Tableau Aire e PC : coût constaté PP : coût préétabli QPO : quantité préétablis de l'objectif QC : conso constatée QPP : conso préétablie adaptée à la conso réelle (500 X 1 200)/ 200) = 600 Pour interpréter les aires on fait haut bas ou droite gauche. [...]

[...] Budget des achats 2. Budget des encaissements des ventes 653.12 = x 20% = x 80% = x 80% = x 20% = Budget des encaissements sur achats 4. Budget de TVA Règle d'exigibilité, option sur les débits. Ex : Janvier TVA C = 100 TVA D = 120 CREDIT = 20 Février TVA C = 200 TVA D = 150 DU = 50 CREDIT JANVIER = +20 CREDIT 30 Crédit du mois précédent à reporter au mois suivant Budget des encaissements en général Elément Encaissement vendu Autre encaissement Revenus prêts Loyers perçues Dividendes perçues Cessions immo Total 5. [...]