Le budget de trésorerie

Résumé du document

La plupart des responsables comptables sont conscients de l'importance des problèmes de trésorerie ; mais, en pratique, ils parviennent difficilement à les maîtriser. Or, toute imprévoyance ou tout manque de rigueur dans ce domaine risque d'augmenter les frais financiers et d'amenuiser les résultats au point d'entraîner la disparition d'une unité.
Le budget de trésorerie est établi en dernier car il résulte des autres budgets (...)

Extraits

[...] Le budget de trésorerie est établi en dernier car il résulte des autres budgets. A. Les encaissements 1. Les ventes Elles s'appuient sur le budget des ventes dont les prévisions permettent d'établir le budget des recettes en fonction des décalages d'encaissements. En effet, les ventes d'un mois sont encaissées au comptant dans la vente au détail mais peuvent être encaissées au cours des mois suivants pour les ventes à crédit Les autres recettes Si les ventes sont les principales recettes, il peut y avoir d'autres recettes comme les produits financiers, l'encaissement d'un emprunt, des subventions Il faut aussi tenir compte, au début de l'exercice budgétaire, des créances de l'exercice précédent qui seront encaissées. [...]

[...] Il n'est pas tenu compte de la TVA déductible. C. Le budget de trésorerie général Il reste à rassembler les tableaux des encaissements et des décaissements en tenant compte des soldes de trésorerie de l'exercice budgétaire précédent et des investissements prévisionnels. (Voir la page suivante.) Exemple Sakaï envisage l'aménagement d'un show-room pour HT en mars, une moitié payable au comptant et un emprunt de pour le solde en mai. Le solde de la trésorerie au 1er janvier s'élève à Il n'est pas tenu compte de la TVA à décaisser. [...]

[...] Les créances au 1er janvier ( seront encaissées à raison de en janvier et en février. Le taux de TVA appliqué est de Il n'est pas tenu compte de la TVA collectée. B. Les décaissements Le budget des décaissements est déterminé par les budgets des charges en tenant compte des périodes de paiement ; comme pour les encaissements, il y a généralement des décalages entre les dates de commande et de règlement. Exemple Sakaï budgétise ses dépenses. Les achats sont réglés à raison de à 60 jours et à 90 jours. [...]