Le bilan financier : imperfections des documents comptables, détermination des actifs réels, reclassement des capitaux propres et des passifs

Résumé du document

Avant de prendre une décision qui engage l'entreprise, le financier doit porter un diagnostic sur la situation de son entreprise. Ce diagnostic est établi sur la base des documents financiers.

Ce document sera donc consacré à la présentation du bilan de l'entreprise selon l'optique financière. Cette présentation tente de s'adapter à la réalité économique de l'entreprise puisque la présentation comptable est imprécise, incomplète voire trompeuse.

Ainsi dans ce document on essayera d'abord de :
- Montrer l'imperfection des documents comptables
- Retraiter le bilan comptable
- Présenter le bilan financier détaillé et le bilan de synthèse (...)

Extraits

[...] Le financier aussi doit porter son attention à la date de réalisation du risque ou du paiement de la charge. Si le paiement aura lieu dans un avenir proche la provision est considérée comme une dette à C.T, dans le cas contraire la provision constituera une D.M.L.T. C. La subvention d'investissement: Elle est généralement accordée par l'Etat dans le but d'aider les entreprises à l'acquisition de biens d'équipement. La subvention d'investissement, sur le plan comptable et sur le plan financier, a un traitement particulier et différent. [...]

[...] Les placements courants: Les placements sont constitués, soit des titres de propriété soit de titres de créances. L'entreprise dans ce cas n'a pas l'intention de détenir ces titres à M.L.T, l'objectif recherché est spéculatif (rentabilité immédiate). D'un point de vue financier ces titres peuvent être considérés : Soit des valeurs disponibles, dans le cas où ces titres seraient très liquides (bons de trésor) Soit des valeurs réalisables pour les titres ayant un degré de liquidité moins important. III. LE RECLASSEMENT DES CAPITAUX PROPRES ET DES PASSIFS : A. [...]

[...] Ainsi il faut suivre cette opération par une diminution d'un même montant au niveau des fonds propres (réserve spéciale de réévaluation). Remarque Certaines de ces non-valeurs renferment dans le futur des charges déductibles fiscalement, donc une économie d'impôt est possible ce qui donne lieu à une créance fiscale latente hors exploitation dont il faut en tenir compte. Cette remarque est aussi valable pour tous les actifs réévalués. B. Les actifs immobilisées: Les actifs immobilisés doivent être évalués à leurs valeurs réelles et non pas à leur V.C.N ou à la valeur brute comme le cas du bilan fonctionnel, il y a donc abandon du principe de coût historique. [...]

[...] Sur le plan financier il faut évaluer ces derniers et les constater dans le bilan financier tout en augmentant les réserves spéciales de réévaluation au niveau des capitaux propres. Pour les immobilisations corporelles une réévaluation doit être faite de ces éléments tout plus value ou moins value augmente ou diminue les actifs et la réserve spéciale de réévaluation. Pour les immobilisations financières, il s'agit des titres de participation, des prêts et des dépôts et cautionnements. Ces biens financiers ne peuvent être considérés comme immobilisés que si l'entreprise a l'intention de les détenir pour une période supérieure à 12 mois. [...]

[...] CONCLUSION : Dans le terme de ce document on a pu présenter les différents types du bilan afin de permettre de diagnostiquer la situation économique de l'entreprise. [...]