Le bilan financier, bilan du banquier

Résumé du document

Le bilan fonctionnel fournit des informations intéressantes aux tiers sur le mode de financement de l'actif stable et du cycle d'exploitation. Cependant, il ne permet pas d'évaluer le patrimoine d'une entreprise ou son aptitude à faire face à ses échéances à court terme. Il faut recourir à une autre présentation qui permet de combler cette insuffisance. Le bilan financier permet de résoudre cette question.

Le bilan financier renseigne les tiers, notamment les banquiers, sur la solvabilité de l'entreprise c'est-à-dire qu'il permet de mesurer les risques encourus par l'entreprise eu égard aux dettes et aux créances et à leurs échéances, avant de s'engager vis-à-vis d'elle (...)

Extraits

[...] Le ratio de liquidité réduite (ou ratio de trésorerie) Ce ratio exclut les stocks du numérateur. Ce faisant, on considère qu'un stock minimal doit être conservé pour que l'entreprise puisse fonctionner, et qu'en cas d'urgence, il pourrait être difficile de vendre la totalité du stock. Le ratio de liquidité immédiate Ce ratio ne comprend au numérateur que les disponibilités compris les titres de placement). Leur liquidité est parfaite. Ce ratio est peu utilisé. Dans la mesure où les entreprises recourent souvent au découvert bancaire pour assurer leur trésorerie, le montant des disponibilités est peu significatif. [...]

[...] Il existe juste une divergence de définition car les rubriques du bilan financier n'ont pas la même dénomination. Fonds de Roulement Financier = Capitaux permanents - Actif à plus d'un an Fonds de roulement Financier = Actif à moins d'un an Passif à moins d'un an BFR = Actif à moins d'un an (sauf trésorerie active) - Dettes à moins d'un an (sauf trésorerie passive) TN = Trésorerie active Trésorerie passive et toujours la fameuse relation TN = FR - BFR 4.2 L'actif net L'actif net représente la valeur patrimoniale de l'entreprise. [...]

[...] Leur présence à l'actif du bilan est due à un artifice comptable. Ils sont alors retirés de l'actif et, en contre partie, retranchés des capitaux propres. Actif réel = Actif total -Actif fictif Reclassement des créances Les créances sont classées d'après leur degré de liquidité. Autrement dit, les éléments de l'actif circulant à plus d'un an devront être reclassé dans l'actif immobilisé Le retraitement du fonds commercial Le fonds commercial est par prudence retiré de l'actif et des capitaux propres, sa valeur n'étant qu'une valeur estimée Le retraitement du stock outil Le stock outil, partie du stock supposée rester en permanence dans l'entreprise est rangé dans les actif immobilisés(et soustrait du stock figurant dans l'actif à moins d'un an) Le retraitement des écarts de conversion- actif Dans un souci de prudence, on peut considérer les écarts de conversion- actif non plus comme des pertes latentes, mais comme des pertes réalisées. [...]

[...] Lorsqu'il n'y a pas suffisamment d'informations sur la répartition du bénéfice, on considère que celui-ci est affecté aux réserves. Les subventions d'investissement font partie des capitaux propres mais elles sont retenues pour leur valeur nette d'impôt, c'est à dire pour la partie des subventions devant rester dans l'entreprise après l'imposition au moment de leur réintégration dans le résultat comptable. En effet, les subventions d'investissement, compte 14 peuvent être rapportés au compte de résultat par le crédit du compte Le retraitement des comptes courants d'associés Les comptes courants d'associés créditeurs sont à rattachés aux capitaux propres si leur remboursement n'est pas envisagé. [...]

[...] Le bilan fonctionnel est une analyse interne à l'entreprise. Deuxième divergence : Le bilan financier est réalisé dans une perspective de cessation d'activité, c'est à dire qu'il doit répondre à la question suivante : si l'entreprise déposait son bilan, serait-elle à même de régler l'ensemble de ses dettes. Le bilan fonctionnel est établi dans une optique de continuation d'activité. La réalisation de ces deux bilans constitue une analyse tout à fait complémentaire et non contradictoire. VI - Les ratios du bilan financier Les créanciers de l'entreprise, et surtout les banques, sont attentifs à sa liquidité et sa solvabilité. [...]