Audit financier : les guides et les questionnaires

Résumé du document

L'objectif de ce guide est de fournir à l'auditeur une liste indicative des informations ou documents nécessaires à la phase d'étude préparatoire de l'entreprise et à la constitution du dossier permanent.

Extraits

[...] (registre des immobilisations). Ce registre est-il régulièrement rapproché des comptes ? La société suit-elle une méthode uniforme en vue de différencier les nouvelles immobilisations des réparations? Le responsable de l'affaire approuve-til : Les acquisitions ? Les cessions ? Les mises en rebut ? Une procédure est-elle prévue pour assurer : La comptabilisation des sorties d'immobilisations ? L'exactitude du calcul des plus ou moins values réalisées ? Effectue-t-on périodiquement des vérifications physiques des immobilisations, pour s'assurer de l'exactitude du registre des immobilisations ? [...]

[...] D'évaluer les factures et avoirs à établir ? 37 S'assurer que toutes les ventes (avoirs) enregistrées sont correctement imputées, totalisées et centralisées. Réf. Diag. Référence Oui ou Non Commentaires programme de vérification N/A des procédures QUESTIONS Le service comptable dispose-t-il d'une liste à jour des codes clients ? Les imputations portées sur les factures et avoirs sont-elles vérifiées ? Y compris les imputations dans les statistiques nécessaires à la préparation de l'annexe (analyse du chiffre d'affaires) et au calcul des charges connexes. [...]

[...] Tenue du journal des effets à payer 19. Tenue du journal de trésorerie 20. Annulation des pièces justificatives 21. Accès à la comptabilité générale 22. Suivi des avoirs 9 S'assurer que tous les achats (retours) sont saisis et enregistrés (exhaustivité). Réf. Diag. Référence Oui ou Non Commentaires programme vérification N/A procédures QUESTIONS de des Toutes les marchandises reçues sontelles enregistrées : Sur des documents standard ? Prénumérotés ? Tous les services reçues sont-ils enregistrés : Sur des documents standard ? [...]

[...] Appuyées par des documents officiels du client ? 12- Une balance par ancienneté de créance est-elle : Régulièrement établie ? Exploitée pour déterminer les provisions pour client douteux ? Suivant 13- La politique d'établissement des créances douteuses est-elle : Clairement définie ? Suffisamment prudente ? 14- Les créances passées en perte sontelles soumises à l'autorisation d'un responsable ? 15- Lorsque des ventes sont effectuées en devises étrangères : Les personnes chargées de la comptabilisation sont-elles régulièrement informées des taux à utiliser ? [...]

[...] Diffusés à tous les intervenants dans le processus de facturation ? Les conditions de remises, ristournes et autres rabais sont-elles : Approuvés ? Régulièrement mis à jour ? Diffusés à tous les intervenants dans le processus de facturation ? L'accès au fichier prix est-il protégé ? Les calculs des factures et avoirs sontils vérifiés ? Les taux de TVA utilisés sont-ils vérifiés ? Les comptes clients sont-ils régulièrement lettrés et les écarts analysés ? Les clients mauvais payeurs sont-ils : Régulièrement identifiés ? [...]