L'organisation des dossiers de révision

Résumé du document

Le dossier social

- Permanent : contrats de travail, adhésions aux organismes sociaux, embauches...
- Annuelle : par année civile

Il comprend :
- Bordereaux de cotisations (Détail calculs)
- Bulletins de salaires
- Accident de travail, arrêt maladie, fin de contrat
- Livre de paie
- Charges sociales
- Réduction bas salaire (...)

Extraits

[...] Exemple : Client qui a un bar a un problème de marge. Raisons : - Doses (solutions : dosettes, prix vente, prix d'achat) - Dissimulation de chiffre d'affaires - Vols - Offerts - Consommation personnelle Marge = 707000 607000 603700 Taux de marge = Marge / CA Coefficient = Ventes / Achats consommés 401000 FOURNISSEURS 401 401FRT 401DVB Avoir Factures JA Règlement Factures Avoirs Factures Acompte Rbt Frs (Tous les 2 mois) Acompte Règlement 1 facture téléphone Règlement 1 facture fax = 6 x 2 Il faut vérifier le solde du compte 401DVB (Distribution Vins Boissons) par exemple : - Par circularisassion : demander un relevé au client ou au fournisseur - Par Cut Off : regarder les factures du début de l'exercice suivant (voir s'il y a des charges ou produits à rattacher). [...]

[...] La révision des comptes se fait à partir du grand livre. Mais avant, il faut établir un état de rapprochement bancaire : Solde comptable ERB : Relevé bancaire Solde comptable (512) + Dépenses comptabilisées ne figurant pas sur le relevé bancaire - Recettes comptabilisées ne figurant pas sur le relevé bancaire Ecritures du relevé de banque qui ne sont pas comptabilisées = Solde Listage des comptes : 101000 CAPITAL Il faut vérifier que le capital correspond aux statuts, Kbis. Exemple : A la création une banque a reversé le capital dans le compte personnel du gérant. [...]

[...] - Passif : tous les comptes de passif révisé un par un. - Compte de résultat Articulation d'un dossier type : Journal A Nouveau : clôture et réouverture des comptes de 1 à 5 uniquement les comptes 6 et 7 se trouvent dans le compte 120-résultat. Lorsqu'un nouveau client arrive, on s'occupe en premier de ce journal. Il faut en effet saisir la balance du dernier jour de l'exercice. Journal des Achats : journal qui sert à calculer la TVA déductible. [...]

[...] Lorsqu'on contracte un prêt, la banque peut nous faire prendre des titres. Ici on doit vérifier que l'entreprise n'est pas en faillite. 275000 CAUTION Dans le cas d'un crédit bail, d'une caution bancaire, d'un dépôt de garantie du bail. Il faut vérifier la mise à jour (cas de déménagement). 300000 STOCKS Il faut avoir l'inventaire physique. Pour cela il faut rappeler au client avant la clôture de faire l'inventaire. Ce qui nous permet d'analyser la marge et voir si l'entreprise est rentable. [...]

[...] Journal de Caisse : concerne les opérations payées en espèce. Attention, pour un petit dossier les journaux ventes et caisse peuvent être confondu. Journal de Banque : on aura un journal par banque. Journal des Opérations Diverses : il est utilisé pour les écritures d'inventaire, la déclaration de TVA et pour la paye (bulletins de salaires et charges sociales). ( A partir de tous ces journaux on sort la balance (tous les comptes avec leur solde) et le grand livre. [...]