Activité Professionnelle de Synthèse (APS) sur la SARL Société de Tubes brestoise

Résumé du document

Prévision des ventes annuelles de buses en N+1

a. En utilisant les fonctions statistiques d'Excel, déterminer :

- Une équation de la droite d'ajustement linéaire des ventes annuelles de buses
- Le coefficient de corrélation linéaire entre les variables « buses vendues » et « budget annuel du fonds routier »
- L'équation de la droite de régression entre les deux variables précédentes
(...)

Extraits

[...] La décomposition en sous-écarts des charges indirectes de bétonnage révèle un écart sur rendement important. En effet heures machines ont été nécessaires pour la production du trimestre alors que le budget prévisionnel était de 196 heures. Ce dépassement de budget horaire est imputable au responsable de l'atelier bétonnage Mise en place d'un tableau de bord pour l'atelier de bétonnage. a Montrer l'insuffisance du contrôle budgétaire (calcul et analyse d'écarts) comme outil de mesure de la performance d'un centre de responsabilité. [...]

[...] ACTIVITE PROFESSIONNELLE DE SYNTHESE SARL Société de tubes brestoise Fiche d'instruction Coûts préétablis par la méthode des centres d'analyses. a Déterminer les nombres prévisionnels d'unités d'œuvres pour les quatre premiers centres d'analyse, puis calculer les coûts unitaires prévisionnels des unités d'œuvre. Voir Classeur Excel STUB, Feuille FI 1 Approvisionnement : 7691 Tonnes Bétonnage : 1025 heures Ferraillage : 2250 heures Coulage : 1600 heures Voir Classeur Excel STUB, Feuille FI 1 b Calculer les coûts d'achat unitaires préétablis des quatre matières premières. [...]

[...] - écart total sur marge relevant de la responsabilité des commerciaux : L'écart sur le coût unitaire de production n'est pas de la responsabilité des commerciaux. Marge réelle sur coûts préétablis = 380*(58-40) + 600*(120-85) + 460*(160- 120) = 46 Ecart = = - 7760€ (défavorable) - écart total sur coût de production relevant de la responsabilité des ateliers Il faut calculer l'écart sur coût unitaire. Ecart = (43-40)*380 + (89-85)*600 + (128-120)*460 = (défavorable) c Décomposer l'écart sur marge précédent en deux sous écarts. [...]

[...] Cette méthode de prévision se base sur l'hypothèse que les ventes continueront à augmenter en N+1. Mais cette augmentation régulière peut s'expliquer par d'autres facteurs que le temps. Une modification de ces facteurs rendrait cette prévision de ventes inexacte. Le coefficient de corrélation calculé entre les deux variables Buses vendues et budget annuel du fonds routier = 0,9875) est fort car proche de 1. Le calcul de la droite de régression = 55.45 x 110,19) est donc possible. La prévision de buses semble plus réaliste du fait de cette grande dépendance entre les deux variables. [...]

[...] Corrigées et FI 2 Automatisat° Construct° budget b De façon à automatiser la construction des budgets d'approvisionnement des différentes matières, présenter une feuille de calcul sous Excel en respectant le modèle de l'annexe 8. La seule donnée à saisir serait le numéro de référence de la matière. Les données concernant les matières figurent dans une table en annexe 9. Vous présenterez cette table sous Excel. Cf. Classeur STUB, Feuilles FI 2 Val. Corrigées et FI 2 Automatisat° Construct° budget Fiche d'instruction Ecart sur résultat et écart sur marge a A partir des données de l'annexe 10, calculer l'écart entre résultat global réel (hors charges administratives) et résultat global prévu. [...]