BTS CGO : Activité Professionnelle de Synthèse (APS) Compagnie Hôtelière
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2024
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Objectifs de l'activité :
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I) Calcul des critères de rentabilité "Compagnie hôtelière I.xls"
Pour tous les calculs, des formules ont été saisies. Dans ce classeur, on a réalisé 3 feuilles selon le processus suivant : 1. Calcul de la CAF 2. Détermination des variations de BFR 3. Tableau des flux nets de trésorerie 4. Calcul de la VAN 5. Détermination du TIR La première feuille intègre l'hypothèse de l'économie d'impôt sur les sociétés. De cette feuille, nous avons élaboré un graphique qui présente la courbe des VAN en fonction des taux d'actualisation. Ainsi, nous avons pu mettre en évidence le TIR sur le graphique. La seconde feuille correspond à une évaluation du montant de la valeur résiduelle si l'on souhaite obtenir 18 % de taux interne de rentabilité. Quant à la troisième feuille, il s'agit d'une hypothèse sur le report des exercices déficitaires. Dans un rapport : la démarche mise en oeuvre, les hypothèses retenues ainsi que les résultats obtenus et leurs interprétations ont été enregistrés dans "Rapport.doc".
II) Détermination du seuil de rentabilité : "Compagnie hôtelière II.xls"
Pour tous les calculs, des formules ont été saisies. Dans ce classeur, nous avons tout d'abord complété la première feuille à l'aide des valeurs saisies. Nous avons donc calculé le montant du chiffre d'affaires, la marge sur coût variable, les charges variables et le résultat d'exploitation. A partir de ces données, nous avons déterminé le seuil de rentabilité et le point mort. Nous avons ensuite visualisé le point mort sur une représentation graphique. Dans une deuxième feuille, nous avons calculé le taux d'occupation pour un résultat d'exploitation égal à 70 000. Quant à la troisième feuille, il s'agit d'une synthèse de « scénarios » que nous avons effectué auparavant. Ainsi nous avons pu conclure sur le risque d'exploitation. Dans une note de service : la procédure d'utilisation du logiciel de comptabilité générale et du tableur pour obtenir les données nécessaires au calcul du seuil de rentabilité ont été enregistré dans "note de service.doc".
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