Analyse fonctionnelle du bilan

Thèmes abordés

Comptabilité, vision, bilan, bilan comptable, patrimoine, Diagnostic financier, immobilisation corporelle, entreprise, acquisition, coût historique, bilan fonctionnel, actifs, ressource stable, état de santé, passif circulant, trésorerie, retraitement, intérêt couru, VMP Valeur Mobilière de Placement, crédit-bail, EENE Effets Escomptés Non Échus, agrégat monétaire, équilibre financier, FRNG Fonds de Roulement Net Global, DCG Diplôme de Comptabilité et de Gestion, audit financier, analyse financière

Résumé du document

Le bilan comptable a pour objectif d'avoir une vision sur le patrimoine de l'entreprise. Comme ce bilan respecte le principe comptable du coût historique, les actifs gardent la même valeur qu'au jour de leur acquisition. Dans la réalité, il est important de pouvoir faire un diagnostic financier sur l'état de santé de la société à l'aide d'un bilan fonctionnel.

Extraits

[...] Le bilan fonctionnel Il permet de réaliser une analyse financière de l'entreprise. Il est construit à partir du bilan comptable. On dit qu'il est fonctionnel, car les postes y sont classées par fonction à laquelle ils se rapportent. Les fonctions sont : - fonction financement : poste de capitaux et dettes financières principalement - fonction, investissement : immobilisation - fonction exploitation : qui concernent à la fois l'actif que le passif c'est à l'activité courante (actif circulant et passif circulant). [...]

[...] Mais comme le BFR est d'un montant de par conséquent, l'entreprise a fait appel à découvert bancaire pour 15 000- 15 400= - 400(trésorerie nette). [...]

[...] Si la trésorerie nette est négative, cela peut provenir d'une insuffisance en fonds de roulement (cas où le FRNG est négatif). Les ressources stables sont déjà trop faibles pour financer les investissements. Elles ne couvrent pas non plus l'exploitation courante. Dans le cas d'un FRNG négatif, cela signifie qu'il est insuffisant pour financer l'exploitation courante et l'entreprise doit faire appel à des crédits à court terme (découvert bancaire). Une trésorerie doit être suffisamment importante pour faire face aux aléas de l'activité (retard de paiement client), mais elle ne doit pas être trop importante, car la trésorerie ne rapporte des intérêts. [...]

[...] § Cas particulier des créances rattachées à des participations : elles sont nées à l'occasion des prêts à des entreprises dans lequel le prêteur détient une participation. § Autres titres immobilisés : à l'inverse des titres de participation, le but n'est de contrôler à long terme la société, mais d'obtenir un gain à long terme (optique de revente) § Autres immobilisations financières : ce sont principalement des prêts accordés aux salariés à plus d'un an ou des filiales. Charges à repartir sur plusieurs exercices : supprimé depuis 2005. [...]

[...] Dans un certain cas, une insuffisance en fonds de roulement est normale. Si l'entreprise est en phase d'investissement massif, les effets bénéfiques arrivent plus tardivement et donc les ressources stables peuvent arriver avec un décalage dans le temps. Si l'entreprise est dans une phase d'investissement massif, mais qu'elle décide de distribuer des dividendes au lieu d'utiliser le résultat pour les immobilisations : cette décision aura pour effet une insuffisance en fonds de roulement, mais le financement des emplois stables sera décalé dans le temps. [...]