L'analyse financière - publié le 03/09/2006

Résumé du document

Ce document définit l'entreprise et traite de son fonctionnement. Il définit les différents types de flux, et présente les comptes avec leur fonctionnement. Le chapitre qui suit traite du plan comptable et des différents classes qui le constituent. A chaque examen d'un compte ou d'une classe de compte, des exemples chiffrés et commentés illustrent ces paragraphes.

Extraits

[...] e 12 : le résultat de l'exercice 120 si le résultat est bénéficiaire 129 si le résultat est déficitaire f 16 : emprunt et dette 164 : emprunt auprès des établissements de crédit 1688 : intérêt couru reçus le on paye par an donc pour 6 mois on paye que la moitié Présentez les opérations pour 2005 et Les comptes d'immobilisations A Les Immobilisations incorporelles Il s'agit essentiellement de droits. Il peut s'agir de droit au bail, clientèle, enseigne, marque a 206 : droit au bail Bail commerciale : le locataire reste 9 ans mais il peut partir tous les 3 ans. Le locataire commerçant a signé un bail pour 9 ans. Au terme du bail le propriétaire peut reprendre le local sous réserve d'indemniser le locataire : indemnité d'éviction. Le locataire a un droit au maintien dans les lieux même après l'expiration du bail. [...]

[...] Lorsqu'un compte de l'actif diminue on dit que le compte est crédité. Lorsqu'un compte de charge augmente on dit que le compte est débité. Lorsqu'un compte de charge diminue, le compte est crédité. Convention concernant le passif et les produits : lorsqu'un compte de produit augmente le compte est crédité. Lorsqu'un compte de produit diminue le compte est débité. Lorsqu'un compte du passif augmente, on dit que le compte est crédité, et lorsqu'il diminue, le compte est débité. Les clients nous règlent 1000. Vente de 1200 marchandises 50-50. [...]

[...] Présenter le nouveau bilan expliquer le résultat Remboursement d'un emprunt : Remboursement par amortissement constant : on rembourse chaque année au banquier la même somme en capital. 1ère année : 560 000/10=56000€ par an. On rembourse cette somme tous les ans pour les intérêts 56000 pour le capital= 112000€ pour la 1ère année. 2è année : 504 000/10=50400€. On paie 50400€ d'intérêts et 56 de capital. On ne paie des intérêts que sur le capital vivant en début de période. Si l'amortissement est constant l'annuité est dégressive. On paye de moins en moins d'annuité au cours de la période d'emprunt. [...]

[...] Achat de 500 50% comptant 50% à crédit 3 Les flux positifs On a considéré que le stock initial était consommé mais le stock final qui reste en magasin devient un flux positif. On suppose que les ventes sont de comptant 50% crédit. C'est un flux positif qui augmente le résultat de La trésorerie augmente de et les créances (clients : +500 000) augmentent de Le résultat de 116000 est imputé sur les réserves. Les clients nous règlent et nous réglons les fournisseurs. Nous payons la 2è annuité au banquier. [...]

[...] J'ai consommé 200 plus une partie de mon stock : mon stock a chuté de 40 000€. C'est vendu au prix de vente. Exemple 1 : 2 2ème période de fonctionnement Le résultat est mis en réserve. Les clients nous règlent et nous réglons les fournisseurs. L'emprunt est remboursable sur dix ans autour de 10% / an. On rembourse la 1ère annuité. Les ventes sont de 800 50-50. Les achats sont de 400 50-50. Les frais de personnel et charges sociales sont de 250 000€. [...]