L'analyse du bilan de l'unité commerciale

Résumé du document

Le mot « bilan » tire son origine du mot latin voulant dire « balance » : il comporte deux colonnes égales, l'actif et le passif. C'est une image instantanée à la différence du compte de résultat, qui enregistre les activités de l'exercice comptable. Il rassemble les comptes de patrimoine, qui sont le reflet de la situation financière de l'unité commerciale au moment de l'élaboration du document (...)

Extraits

[...] Les bénéfices seront diminués d'autant. Le montant de la provision influe directement sur la trésorerie en ce qu'elle minore les impôts payés Les emprunts C'est l'ensemble des emprunts effectués auprès des banques et organismes de crédit, y compris les concours bancaires (découvert) Les dettes de l'unité commerciale Elles comprennent toutes les sommes dues aux fournisseurs et aux organismes ou personnes : les associés, s'ils ont prêté de l'argent à l'unité commerciale, les avances reçues des clients, les dettes fournisseurs, les organismes sociaux et l'État (dettes fiscales et sociales), le personnel, les prestataires divers Les comptes de régularisation de passif Il s'agit de la partie des produits constatés d'avance, encaissés sur l'année civile, mais qui ne concernent pas l'exercice comptable. [...]

[...] L'actif L'actif représente l'ensemble des biens possédés par l'unité commerciale. Les postes qui le composent sont regroupés en deux grandes catégories : l'actif immobilisé et l'actif circulant L'actif immobilisé Il regroupe les biens mis à disposition de l'entreprise (immobilisations) pour une durée supérieure à l'exercice comptable. a. Les immobilisations incorporelles Ce sont les immobilisations sans existence matérielle : les frais d'établissement, les frais de recherche, les concessions, les brevets, le fonds commercial. b. Les immobilisations corporelles Ce sont les immobilisations ayant une existence matérielle : les terrains, les constructions, le matériel et outillage, les agencements et installations, le mobilier, le matériel de transport et de bureau c. [...]

[...] Les provisions Certaines valeurs d'actif ne s'amortissent pas : les terrains, le fonds commercial, les stocks, les immobilisations financières, les créances. Elles peuvent être provisionnées si leur valeur brute est en baisse. Exemple Une unité commerciale qui détient une créance de HT reçoit une lettre du service contentieux lui annonçant qu'elle ne pourra recouvrer que de cette créance. Elle enregistrera une dotation aux provisions pour ( = Si la provision s'avère injustifiée (règlement total de la créance), elle sera annulée ; si la créance est totalement perdue, elle sera inscrite en perte sur créances irrécouvrables. [...]

[...] On présente le bilan fonctionnel en faisant apparaître des grandes masses : Le bilan fonctionnel débouche sur une analyse des grands équilibres financiers de l'unité commerciale et la mise en évidence de clignotants utiles pour la comparer aux unités du même secteur. III. L'analyse fonctionnelle du bilan L'analyse fonctionnelle permet de déterminer certains indicateurs fondamentaux pour établir si l'unité commerciale dispose de moyens financiers à long terme ou stables, capables d'assurer le financement du cycle d'exploitation et d'affronter d'éventuelles difficultés de trésorerie. A. Les grands équilibres financiers 1. [...]

[...] Le bilan fonctionnel A. La définition du bilan fonctionnel Le bilan fonctionnel est un bilan condensé qui donne une vision de l'entreprise en termes d'emplois et de ressources. Il permet de déterminer quelles ont été les politiques d'investissement et de financement des années passées. Dans un bilan fonctionnel, les ressources et les emplois : sont évalués à leur valeur d'origine, donc en valeurs brutes ; sont classés selon le cycle d'investissement et de financement ou d'exploitation. B. L'élaboration du bilan fonctionnel Le bilan fonctionnel repose sur la distinction entre cycles courts et cycles longs Les cycles longs d'investissement et de financement L'entreprise qui décide de constituer un capital ou de contracter un emprunt engage le financement de l'entreprise pour plusieurs années. [...]