Analyser des documents comptables

Résumé du document

Les transactions économiques d'une entreprise sont obligatoirement inscrites dans un système d'information très normalisé : la comptabilité. L'entreprise a l'obligation légale de produire des informations faisant état de la situation de son patrimoine et des résultats de son activité. Ces informations intéressent tout particulièrement les dirigeants et les gestionnaires de l'entreprise mais aussi les partenaires économiques (actionnaires, banques, fournisseurs, clients, personnels et administrations) (...)

Extraits

[...] Cours assistant manager : Analyser des documents comptables I. L'information comptable Les transactions économiques d'une entreprise sont obligatoirement inscrites dans un système d'information très normalisé : la comptabilité. L'entreprise a l'obligation légale de produire des informations faisant état de la situation de son patrimoine et des résultats de son activité. Ces informations intéressent tout particulièrement les dirigeants et les gestionnaires de l'entreprise mais aussi les partenaires économiques (actionnaires, banques, fournisseurs, clients, personnels et administrations). La lecture des informations comptables est à la base de la prise de décision. [...]

[...] La situation financière idéale est atteinte si : le fonds de roulement est positif ; le fonds de roulement est supérieur au besoin en fonds de roulement. Dans ce cas, la trésorerie nette est positive. C. La capacité d'autofinancement La capacité d'autofinancement (CAF) mesure l'aptitude de l'entreprise à générer des ressources par son activité. Ces ressources internes pourront être consacrées au financement de l'entreprise (renouvellement ou modernisation de l'appareil de production, investissement de croissance Son calcul est le suivant : CAF = produits encaissables charges décaissables Elle est différente du résultat de l'exercice qui figure dans le compte de résultat car il faut extraire certains éléments. [...]

[...] La construction des documents de synthèse comptable La comptabilité générale a pour rôle d'enregistrer les flux échangés entre l'entreprise et ses partenaires afin de produire des informations sur la situation économique. Pour atteindre ces objectifs d'évaluation de la rentabilité et de la solvabilité de l'entreprise, une synthèse de ces enregistrements comptables est opérée dans : la balance, vérifiant la bonne application de la partie double ; le compte de résultat de l'activité de l'entreprise pour une période ; le bilan, représentation du patrimoine de l'entreprise à un moment donné. Les documents de synthèse comptable sont établis au minimum pour un exercice comptable (en général 12 mois). [...]

[...] Pour élaborer le bilan de l'entreprise, on retient uniquement les comptes de situation (ou de bilan) à savoir les classes 1 à 5 : à l'actif figurent les comptes de situation présentant un solde débiteur ; au passif figurent les comptes de situation présentant un solde créditeur. Remarque : le résultat de l'activité obtenu dans le compte de résultat figure dans le bilan au passif (en plus s'il s'agit d'un bénéfice, en moins en cas de perte). III. L'analyse des informations comptables A. Le bilan fonctionnel Le bilan fonctionnel est obtenu à partir du bilan comptable. Le traitement réalisé par les professionnels de la comptabilité permet la mise en valeur des rubriques essentielles pour l'analyse financière. [...]

[...] L'actif circulant correspond à la valeur des éléments liés au cycle d'exploitation (stocks et créances). Le passif circulant est constitué des ressources qui financent l'exploitation (délais de paiement obtenus par le biais des dettes fournisseurs, par exemple). Les éléments qui ne sont pas indispensables à l'exploitation sont isolés dans les rubriques hors exploitation La trésorerie regroupe les disponibilités de l'entreprise à l'actif (avoirs en banque) et les éventuelles aides financières à court terme au passif (découverts bancaires, par exemple). B. [...]