Cas pratique corrigé de comptabilité - Notion de trésorerie et effet de paiement

Thèmes abordés

Cas pratique corrigé comptabilité, trésorerie, effet de paiement, entreprise, encaissement d'un chèque, effet de commerce, banque, achat de marchandises

Résumé du document

Les comptes relatifs à la trésorerie sont des comptes de classe 5, à ce titre ils augmentent au débit et diminuent au crédit (prendre exemple du compte 512). Le compte 53 est le compte caisse il est utilisé en cas de paiement au comptant. Ensuite, le compte 5112 "chèque à encaisser" lorsque le chèque est reçu par l'entreprise, mais non encore inscrit par la banque, il convient alors de procéder à l'enregistrement suivant.

Extraits

[...] Le 16 octobre, la société Y accepte notre traite payable au 15 janvier Le 18 octobre Le client Z accepte la lettre de change au 15 janvier émise par la société. Nb – Le terme Brut signifie HT Inscrivez au journal les opérations ci-dessous Achat de marchandises auprès de X Débit Crédit Vente de produits finis Acceptation de la traite par le fournisseur Négociation de la traite auprès de la banque Nb Vente de marchandises Vente de marchandise à Z Acceptation de la traite par Y Acceptation de la traite de Z Nb 1 - En l'espèce la remise a été accordée en même temps que la livraison, son montant vient donc diminuer le montant global dû sans qu'une inscription particulière soit nécessaire. [...]

[...] Circulant Total Total Nb – les effets à recevoir sont normalement des créances donc doivent être inscrits à l'actif, cependant ici du fait d'une opération antérieure non enregistrée au débit au cours du mois d'octobre (les euros ont simplement été payé au cours du mois d'octobre cela impose donc comme seule opération du compte 413 un mouvement de ce montant au crédit pour diminuer le compte est augmenter le compte 512 au débit. En l'espèce ce compte 413 est donc au crédit ( a droite ) il est donc inscrit au passif. Le total Actif est égal au total Passif, les écritures sont donc justes. [...]

[...] TVA due : 6683 x 20% (attention bien prendre le montant après déduction de la remise ) x 20% soit 1337 euros. Total dû : 1337 + 6683 soit euros. A. Le compte de résultat Charges Produits (Compte (compte Charges d'exploitation Produits d'exploitation Achat de marchandises Vente de Prdts finis Services bancaires Vente de Marchandises 6 80 408 Charges financières Charges d'intérêts Produits financiers 200 Escompte accordé 77 Produits exceptionnels Charges exceptionnelles Total Total Le résultat de l'exercice est égal à la différence entre les produits et les charges, soit – soit 1518 euros à ajouter au bilan. [...]

[...] Cas pratique corrigé de comptabilité – Notion de trésorerie et effet de paiement I. La trésorerie Les comptes relatifs à la trésorerie sont des comptes de classe à ce titre ils augmentent au débit et diminuent au crédit (prendre exemple du compte 512). Le compte 53 est le compte caisse il est utilisé en cas de paiement au comptant. Ensuite, le compte 5112 « chèque à encaisser » lorsque le chèque est reçu par l'entreprise, mais non encore inscrit par la banque, il convient alors de procéder à l'enregistrement suivant : Réception du chèque par l'entreprise Débit Crédit Inscription du chèque en compte par la banque X X X X Il est également possible de recourir aux effets de commerce. [...]