Cas pratique corrigé de comptabilité - L'ajustement des écritures comptables

Thèmes abordés

Cas pratique corrigé comptabilité, écritures comptables, banques, soldes, entreprise, intérêts, domiciliation, ajustements, chèques, rapprochement bancaire

Résumé du document

Il arrive que les entreprises et banques n'enregistrent pas les opérations au même moment, à titre d'illustration lorsque la banque reçoit un chèque d'un des clients de l'entreprise elle mouvemente le compte et informe l'entreprise de ce mouvement, qui ainsi enregistrera le passage du compte 5112 au compte 512, il y aura donc nécessairement un décalage temporel et donc d'écriture entre la comptabilité tenue par la banque et celle tenue par l'entreprise. Il doit cependant y avoir une correspondance entre les écritures, pour cela des rapprochements bancaires vont être réalisés.

Extraits

[...] II. Ajustements par rapport à la comptabilité de la banque Débit Crédit euros (je dois débiter cette somme (montant initial qui correspond au chèque que l'entreprise établi par la banque, il a comptabilisé, mais pas la banque, car est inscrit au crédit, car ledit chèque n'a pas encore été présenté à pour elle il s'agit de la l'encaissement). somme qu'elle nous doit). Total ; – = euros. Afin d'opérer ce rapprochement bancaire, les opérations suivantes doivent être passées par l'entreprise. [...]

[...] soit mise au courant ce qui explique que seule la banque Nb domiciliation : fait pour le porteur ait inscrit ces intérêts en de présenter la LDC au paiement auprès comptabilité). de la banque du tiré (une clause de domiciliation permet cela). 38,4 euros d'AJ0 (inscrit par la banque, mais pas encore par la société). Total ; + 69,12 – = euros ; ainsi pour connaitre le montant des AJO il suffit de déduire à cette somme, le montant du solde tenu par la banque soit – soit 38,4 euros. [...]

[...] Il doit cependant y avoir une correspondance entre les écritures, pour cela des rapprochements bancaires vont être réalisés. Énoncé de l'exercice Les soldes respectifs de la banque et de l'entreprise (compte 512 tenu en interne par l'entreprise) sont les suivants ; ❖ Solde débiteur du compte 512, comptabilité de l'entreprise ❖ Solde créditeur figurant sur le relevé de la banque, comptabilité tenue par la banque : Les informations suivantes sont apportées, un chèque d'un montant de euros n'a pas encore était présenté à l'encaissement ; une domiciliation a été enregistrée par la banque pour euros et 20 centimes ; des intérêts en faveur de l'entreprise d'un montant de 69,12 euros ont été enregistrés par la banque ; des AJO d'un montant inconnu ont été imputés. [...]