Les rôles, missions et qualifications de l'auditeur

Résumé du document

L'auditeur doit être et paraître indépendant. Il doit non seulement conserver une attitude d' esprit indépendante lui permettant d 'effectuer sa mission avec intégrité et objectivité, mais aussi d' être libre de tout lien réel qui pourrait être interprété comme constituant une entrave à cette intégrité et objectivité.

L'auditeur est astreint au secret professionnel pour les faits, actes et renseignements dont il a pu avoir connaissance à raison de ses fonctions.

L'auditeur doit avoir une attitude impartiale et dépourvue de préjugés, et doit éviter les conflits d'intérêts.
L'auditeur ne doit subir aucune ingérence lors de la définition de son champ d' intervention, de la réalisation du travail et de la communication des résultats.

Extraits

[...] Untitled-2.gif 06/11/19 < number > Le déroulement de la mission d'audit La mission d'audit se déroule en trois phases: (d'étude, de conception, préparatoire, introductive, d'analyse ( de vérification, de réalisation,terrain, opérationnel (d'achèvement, de synthèse, de communication, résultats ) 3. Phase de conclusion 1. Phase de lancement 2. Phase d'exécution Untitled-2.gif 06/11/19 < number > La méthode Une approche en 3 phases : Lettre de Mission + Plan de mission Programme de travail (ou plan d'audit) Rapport + Plan d'action Préparation Terrain Restitution L'Auditeur aide le manager à mieux maîtriser ses risques et atteindre ses objectifs. Il fait des recommandations pour améliorer les dispositifs existants. [...]

[...] Attention, un entretien se prépare 06/11/19 < number > Matérialisation des flux : pour achever cette étape et au vu de l'ensemble des informations récoltées en amont,l'auditeur dresse un schéma de circulation des informations lui permettant de comprendre la circulation des flux d'information de la procédure dans ses différents lieux. Ce schéma, outre l'aspect « outil de synthèse » permet de mettre en avant des points forts, mais aussi des points de fragilité, et va servir de support à l'analyse de la validité et de l'efficacité du contrôle interne. Étape familiarisation Étape 1-2 Identification des acteurs Untitled-2.gif Les lieux peuvent être complétés des acteurs. [...]

[...] Programme de travail Untitled-2.gif 06/11/19 < number > Cette étape est une des plus importantes d'une mission d'audit. La durée de la prise de connaissance varie en fonction de différents éléments : complexité du sujet, profil de l'auditeur, existence d'audits antérieurs L'auditeur doit prendre connaissance du domaine à auditer afin de pouvoir bâtir le référentiel de contrôle interne et définir les objectifs d'audit. Étape familiarisation Ou acquisition d'une connaissance de l'entreprise But Untitled-2.gif 06/11/19 < number > Étape familiarisation Étape 1-1 : d'étude de l'environnement L'étude de l'environnement : Étape théoriquement facilitée par la mise à disposition de guides de contrôle interne les objectifs et les buts de l'activité les règles, plans, procédures, lois, réglementations, contrats et conventions qui peuvent avoir un impact significatif sur les opérations, et les rapports. [...]

[...] Untitled-2.gif 06/11/19 < number > Conclusion Un audit doit être conçu pour s'approcher des objectifs suivants : déterminer la conformité des éléments du système de gestion aux exigences spécifiées, déterminer l'aptitude du système de gestion de la mis en œuvre à atteindre les objectifs spécifiés, donner à l'audité la possibilité d'améliorer son système et son efficacité. Untitled-2.gif 06/11/19 < number > Il faut veiller à ce que l'audit ne devienne pas : une mesure d'écart, une source permanente de progrès, super contrôle, une surveillance déguisée, une occasion de régler ses comptes, une expertise technique ou un diagnostic du cœur de métier, une occasion de refaire des contrôles. [...]

[...] Son but est de favoriser l'esprit de synthèse tout au long de la mission, de faciliter la rédaction du rapport et d'aider les futurs inspecteurs-auditeurs qui auront à travailler sur le même thème. Il constitue en outre un instrument d'assurance qualité pour le Responsable de l'Audit. Le(s) dossier(s) de travail qui regroupe(nt) tous les papiers de travail et les pièces justificatives qui s'y rapportent, tant pour la phase de préparation que pour la phase de déroulement dans les entités auditées. Le dossier permanent, régulièrement mis à jour, est constitué de documents d'ordre général et reflète l'état des connaissances sur une entité ou un processus. [...]