La procédure de la comptabilisation

Thèmes abordés

Procédure de la comptabilisation, prélèvement, chiffre d'affaires, commission complémentaire, distributeurs

Résumé du document

Ota compte 13 distributeurs chargés de la distribution de ses produits sur tout le térritoire algérien, en contre partie, OTA s'engage à leur octroyer des commissions.

Il existe deux sortes de distributeurs:
- B2B (B to B) qui veut dire business to business et qui consiste à une vente aux Corporate .
Les distributeurs responsables de cette vente sont: Novaphone – IT Resseller et GY Plus.
- B2C (B to C) et qui veut dire business to Customer et qui consiste à une vente aux clients (Abonnés).
Les distributeurs responsables de cette vente sont: Novaphone – Mobione – Ring – GNT – NMPI New – Moon Mobile – BM Phone – Eurl Direct – Proserve et enfin K.Com.

Il y a lieu de noter que le produit vendu par ces distributeurs reste la propriété de Djezzy jusqu'au client final, comme stipulé dans le contrat.







Extraits

[...] Commission sur les Activations POSTPAID (classic et : Cette commission est donnée sur le nombre de sim activées selon le barème suivant : Classic C&C DA DA DA DA > DA > DA Commission complémentaire Proserve : Proserve est un distributeur spécialisé dans le produit E-Voucher, hormis la commission à la source de sur les prélèvements, une commission complémentaire trimestrielle de est donnée à ce distributeur sous reserve de l'atteinte d'un objectif de de Dinars par trimestre. < number > Commissions complémentaires Orascom Telecom Holding s.a.e. – Corporate Accounting Department– Confidential < number > Commissions complémentaires PréPaid : Au fait il existe 4 types de commissions complémentaires : Commission complémentaire PREPAID ou com. [...]

[...] Il est reçu en premier lieu au service trésorerie, où une vérification des documents est opérée, si tout va bien on lui valide sa commande en apposant le cachet du caissier justifiant ainsi la réception du chèque conforme à la commande. Deux copies sont gardées par le caissier dont une sera transmise à la comptabilité pour comptabilisation. Le distributeur de dirige alors vers le where house pour récupérer sa marchandise et du coup remettre au préposé le bon de commande signé par le caissier. La marchandise est bien sur livrée avec un bon de livraison. [...]

[...] . < number > INDEX Introduction. Prélèvement. Comptabilisation des Sims . Comptabilisation des Air Time (Scratch/Flexy et E/Voucher). Comptabilisation de la commission complémentaire. Reconciliations avec les distributeurs. [...]

[...] Conclusion : Pour la valorisation des Sims, on utilise la méthode FIFO, ainsi un suivi permanent est donc possible. Mise à part la réconciliation que nous faisons avec les distributeur, un tableau de variation est établi mensuellement, pour vérifier la valorisation, le calcul et la comptabilisation de tous ces produits. Le seul problème à soulever, est l'Excel que nous utilisons pratiquement dans 90% de nos fichiers, cela peut augmenter le risque d'erreur, paradoxalement les erreur sont très minimes, car nos méthodes de control sont diversifiées et cycliques. [...]

[...] C'est-à-dire que toute sim POSTPAID activée depuis Avril 2011, et dont le du est nul (toutes les factures de consommation payée) sera commissionnée de sur son tariff profile. < number > Comptabilisation de la commission complémentaire Comptabilisation de la commission complémentaire : A la fin de chaque mois, nous constatons la commission complémentaire en provision. Constatation de la commission (Provision sur GL Dbt Com. (6250) Dbt Tax (457999) Cdt FAR (538) Une fois que la facture de commission est reçue nous passons : L'annulation de la provision sur GL: Dbt FAR (538) Cdt Com. (6250) Cdt Tax (457999) La constatation de la facture sur AP Dbt Com. [...]