Préli/Interim : connaissance de l ’activité du client et programme d’audit en fonction des risques

Thèmes abordés

Préli/Interim, connaissance de l ’activité du client, programme d’audit, risque, risque de contrôle, risque résiduel d’audit

Résumé du document

- Objectif : acquérir une connaissance approfondie de l 'activité du client et identifier les risques liés à l'activité

. Analyse / recensement et mise à jour des données concernant l 'environnement interne et externe,
. Analyse préliminaire de l 'organisation et des stratégies de management,
. Analyse de la performance financière actuelle et future, notamment au travers de ratios financiers,
. Lien entre les risques d 'audit identifiés et les états financiers.

Extraits

[...] (normes IFAC : ISA 400 paragraphe < number > Les caractéristiques d'un contrôle Le « Design »  la manière dont il doit fonctionner La fiabilité La fiabilité doit être analysée en fonction des facteurs suivants : - contrôle computer-based ou manual-based - documentation du contrôle - contrôle fait par la personne compétente - séparation des tâches < number > Les types de contrôles 2 types de contrôles Contrôles sur processus Contrôles sur résultats Préventifs et détectifs Détectifs < number > Détermination du risque résiduel d'audit Objectif : évaluer la pertinence et l 'efficience du contrôle Evaluer la pertinence du contrôle, Si les contrôles sont pertinents, les tester en fonction de leur nature, leur étendue et leur fréquence Lorsque le contrôle est jugé non pertinent ou non efficient, il convient de procéder à des recommandations ainsi qu 'à la mise en place par le client de procédures d 'amélioration < number > Conclusion : évaluation du risque Risque de Contrôle Risque Inhérent Faible Fort Contrôles forts Pas de contrôles forts Minimal Faible Fort Modéré < number > Tests substantifs Cette partie correspond aux travaux généralement effectués au final. Mise en place d 'une approche de réduction du risque par le client si possible, Travaux substantifs : tests de détail, Spécificités françaises : travaux supplémentaires liés aux contraintes légales et réglementaires et aux normes professionnelles applicables en France (dossier et rapport de Commissariat aux Comptes). [...]

[...] Préli/Interim : connaissance de l 'activité du client et programme d 'audit en fonction des risques < number > Modèle du risque Risque d'audit [...]