Méthode d'audit du process banque

Résumé du document

Synthèse sur les points importants à vérifier par un auditeur quand il audite le process banque d'une société. Il présente de manière très concrète comment l'auditeur doit s'y prendre.

Extraits

[...] RAPPROCHEMENT BANCAIRE Il faut faire ressortir vos conclusions en haut, en rouge et en gras. Vous devez impérativement conclure sur vos travaux, sinon cela ne sert à rien. Dans notre exemple, nous n'avons pas décelée d'anomalie significative. En revanche, l'absence de formalisation des rapprochements bancaires peut être remontée au client en tant que point de contrôle interne. Notez également, les références à certains PDF afin de renvoyer les lecteurs vers vos sources pour contrôle. Tout en base, le tableau sert de base de données pour insérer vos documents. [...]

[...] Il est crucial dans le monde de l'audit de formaliser ses travaux, de les documenter afin qu'on puisse justifier de notre démarche en cas de contrôle. Il faut donc garder une copie des lettres de circularisation et expliquer comment vous avez sélectionné les banques. De même une fois que vous obtenez les réponses des banques, il faudra les conserver et surtout les exploiter. Voir en annexe pour un exemple, à titre purement indicatif, de documentation pour votre section. Vous voila chez votre client, alors, que faites-vous ? [...]

[...] Les écritures en rapprochement bancaire doivent être revues. Une méthode consiste à valider l'apurement post-clôture, j'entends, s'assurer que les écritures en rapprochement apparaissent bien sur les relevé bancaire des mois consécutifs à la clôture (janvier, février si c'est une clôture au 31/12). Réaliser un scope, c'est-à-dire un taux de couverture afin de ne pas valider toutes les écritures, mais uniquement les plus significatives. Veuillez aussi à analyser la nature et l'antériorité de ces écritures. Des chèques non encaissés depuis des années peuvent devenir des produits exceptionnels. [...]

[...] Mais qu'est-ce qu'un rapprochement bancaire ? Il s'agit du suivi des écritures comptables qui sont en décalage temporel avec la banque, permettant à la société de connaître le montant réel de son cash. Exemple : le paiement de fournisseur par chèque en fin de mois génère une sortie de cash (crédit d'un compte alors que le fournisseur pourra encaisser son règlement que bien plus tard. Ainsi, en comptabilité notre cash est minoré par rapport à notre solde bancaire puisque le décaissement du fournisseur n'a pas eu lieu. [...]

[...] Exactitude : permet à l'auditeur de valider le solde bancaire de l'entreprise à la clôture La procédure en termes de circularisation bancaire prévoit dans un premier temps que l'auditeur sélectionne toutes les banques, puis transmet avec une lettre modèle sa sélection au client. A noter que cette démarche n'est pas gratuite pour le client et que sa banque lui factura le service. Votre client devra ensuite imprimer le modèle avec le nom des banques sur son papier en tête, et vous envoyez les lettres affranchies avec dedans une enveloppe également affranchie pour que les banques répondent. [...]