Un rapport d'audit : le cas de l'entreprise SASU

Thèmes abordés

Rapport d'audit, étude de cas, entreprise SASU, entreprise, Phase d'Étude, Phase de vérification

Résumé du document

Feuille de Révélation et d'Analyse de Problème
Audit du processus « Achat »
Papier de travail : FRAP N°1
Problème : Mauvaises conditions de paiement des fournisseurs
Constats : Les conditions de paiement sont moins favorables que ce qu'on peut trouver habituellement dans le secteur (30 jours au lieu de 60)
Causes : Les commandes sont passées directement par les usines, elles ont donc moins de pouvoir de négociation que le siège social qui ne peut commander.
Conséquences : les conséquences sont financières pour l'entreprise, la sortie d'argent se fait plus rapidement.
Solution proposée : Faire passer les commandes de l'usine par le siège social qui aura un meilleur pouvoir de négociation.

Extraits

[...] Conséquences : les conséquences sont financières pour l'entreprise. Les usines ne profitent pas du siège social qui aurait un meilleur pouvoir de négociation. Solution proposée : Les commandes doivent être faites par le siège social pour disposer d'un meilleur pouvoir de négociation. Elaboré par : Le : Approuvé par : Le : Validée avec : Le : FRAP Feuille de Révélation et d'Analyse de Problème Audit du processus Achat Papier de travail : Problème : Paiement de commandes non honorées Constats : Plusieurs factures ont été payées alors que les commandes n'ont pas été reçues. [...]

[...] Risque lié Impact risque fort du Traitement Les inventaires doivent être plus périodique : trimestriel ou mensuel. La vérification des livraisons éviterait surement un écart important Commande clients Faiblesses Probabilité d'apparition Non Facture non moyen connaissance conforme à la par le siège commande social du livrée, donc contenu livré au insatisfaction client des clients Risque lié Impact risque moyen du Traitement Le siège doit recevoir un exemplaire du bon de livraison afin d'établir une facture conforme Réception des chèques Faiblesses Non connaissance par Mme Petit de l'envoi des commandes Risque lié Probabilité d'apparition Client déclaré moyen douteux alors qu'il n'a pas payé parce qu'il n'a pas reçu sa commande Situation qui moyen n'est pas réglée rapidement Impact risque faible du Traitement Le siège doit recevoir un exemplaire du bon de livraison. [...]

[...] Conséquences : les conséquences sont financières pour l'entreprise, la sortie d'argent se fait plus rapidement. Solution proposée : Faire passer les commandes de l'usine par le siège social qui aura un meilleur pouvoir de négociation. Elaboré par : Le : Approuvé par : Le : Validée avec : Le : FRAP Feuille de Révélation et d'Analyse de Problème Audit du processus Achat Papier de travail : Problème : Différences dans les conditions de paiements des fournisseurs Constats : Les conditions de paiement varient d'une usine à l'autre pour un même fournisseur. [...]

[...] Cela peut aussi être un moyen de détourner de l'argent. Risque lié Impact risque moyen du Traitement Ne rembourser les frais qu'après, selon les pièces justificatives fournies. Ou alors établir une fiche prévisionnelle des dépenses et s'en tenir. 10.Acquisition des immobilisations Faiblesses Accord d'acquisition est donné seulement par le directeur. Le siège n'est pas au courant de la commande Risque lié Probabilité d'apparition 15) Paiement moyen d'une facture qui ne découle pas d'une réelle commande. Achat d'une immobilisation trop chère (le directeur n'est pas au courant de la situation financière exacte de l'entreprise) Impact risque fort du Traitement Le siège doit aussi donner son accord pour l'achat d'une immobilisation. [...]

[...] Elaboré par : Le : Approuvé par : Le : Validée avec : Le : FRAP N°13 Feuille de Révélation et d'Analyse de Problème Audit du processus Immobilisations Papier de travail : Problème : Paiement d'une immobilisation non livrée Constats : Le paiement d'une immobilisation a été réalisé alors qu'elle n'a pas encore été livrée à l'usine. Causes : Le siège social paye à réception de la facture du fournisseur. Elle ne reçoit pas de retour de l'usine quant à la livraison. Elle ne reçoit d'ailleurs pas non plus un exemplaire du bon de commande : elle n'est pas donc au courant de cette commande. Conséquences : les conséquences sont financières pour l'entreprise : l'usine va surement commander une nouvelle fois l'immobilisation. [...]