Prévention et détection des fraudes

Résumé du document

Les fraudes en entreprise constituent un enjeu et une menace croissante pour les entreprises, particulièrement en raison de la rapidité des évolutions technologiques et de la dépendance croissante vis-à-vis des systèmes d'information. Elles peuvent frapper toute organisation indépendamment de sa taille, de son type ou de son industrie.

La fraude en entreprise peut prendre des formes diverses et variées : contrefaçon, détournement d'actifs qualifié d'abus de biens sociaux, corruption, irrégularités comptables (falsification d'états financiers pour donner une meilleure image de l'entreprise), délit d'initié, fraude à l'achat, fraude à l'investissement, fraude informatique…

Extraits

[...] Elles peuvent frapper toute organisation indépendamment de sa taille, de son type ou de son industrie. Une fraude commise en entreprise se définit comme étant “l'utilisation de son propre emploi afin de s'enrichir personnellement tout en abusant ou en détournant délibérément les ressources ou les actifs de l'entreprise”. En général, il y a un seuil et l'on peut donc penser qu'un vol de quelques stylos ne rentre pas dans cette catégorie, sauf s'il est fait à très grande échelle. La fraude en entreprise peut prendre des formes diverses et variées : contrefaçon, détournement d'actifs qualifié d'abus de biens sociaux (par exemple quand le dirigeant se fait rembourser des dépenses personnelles par l'entreprise ou qu'il fait favoriser un tiers à qui il est lié par l'entreprise qu'il dirige corruption, irrégularités comptables (falsification d'états financiers pour donner une meilleure image de l'entreprise), délit d'initié, fraude à l'achat, fraude à l'investissement, fraude informatique Malgré les efforts déployés par les gouvernements, les organismes de réglementation et les entreprises elles-mêmes, le phénomène est en augmentation partout dans le monde. [...]

[...] Déboursements de caisses enregistreuses: toute machination où le malfaiteur inscrit des remboursements de vente frauduleux ou annule des ventes sur une caisse enregistreuse afin de masquer l'argent volé. Comment les autres actifs (non monétaires) sont détournés? 3 types de biens non monétaires sont habituellement visés par les criminels: Stocks, équipements ou fournitures: toute machination impliquant le vol ou l'abus d'actifs non monétaires tangibles; par exemple, altérer des bons de livraison afin de livrer de la marchandise à l'adresse d'un complice, ou intercepter la réception de cargaisons de ressources primaires. [...]

[...] Détournements d'actifs: toute machination impliquant le vol ou l'abus des actifs appartenant à une organisation. -Recettes d'argent et encaisse L'argent (incluant les chèques ou mandats) peut être dérobé en volant soit les recettes d'argent de la journée ou bien l'encaisse. Deux méthodes peuvent être utilisées par le fraudeur pour détourner des recettes d'argent ou de l'encaisse: Écrémage: toute machination impliquant le détournement de recettes d'argent avant que l'organisation ne les enregistre dans ses livres comptables, telles qu'un employé qui empoche les recettes d'une vente sans toutefois inscrire la vente dans la caisse enregistreuse. [...]

[...] Inversement, le signalement est moins efficace dans ce type d'entreprise notamment, car elles ne possèdent pas de mécanismes de signalement formels. *Détection des fraudes dans les entreprises cotées en bourse: Les vérifications externes sont ici au contraire peu efficaces, car en général il est difficile de déceler une fraude sans l'assistance d'un signalement ou d'un indice quelconque. Les contrôles internes sont donc ici essentiels. La gestion de l'après-détection de la fraude Que peuvent faire les entreprises une fois qu'elles ont détecté la fraude? Comment réagissent-elles face aux fraudeurs? [...]

[...] Ensuite, les signalements constituent un mode de détection important. Ainsi, même si ce type de dispositif fait débat, il est essentiel pour l'entreprise. Il est primordial que tous les acteurs aient accès à des dispositifs de signalement à savoir les employés, mais aussi les clients, les fournisseurs et autres parties prenantes. Le hasard et les changements de personnel occupent une place non négligeable dans la détection des fraudes ce qui montre que des progrès peuvent encore être faits en la matière. [...]