Démarche et Technique d'Audit - Contrôle et Audit Interne

Résumé du document

Démarche et Technique d'Audit - Contrôle et Audit Interne - 90 pages

Extraits

[...] Par l'identification des zones de risques et l'existence d'écarts résultant de l'examen analytique, le réviseur établit la note d'orientation des contrôles. En effet, la programmation et la planification de la mission nécessitent la prise en compte d'informations générales sur l'entreprise. - Caractères saisonniers de l'activité - Existence de plusieurs unités de stockage - Appartenance à un groupe - Etablissements étrangers. Elles conduisent à : - déterminer la nature et l'étendu des contrôles eu égard au seuil de signification ; - Organiser l'exécution de la mission afin d'atteindre l'objectif de certification de la façon la plus rationnelle possible, avec le maximum d'efficacité et en respectant les délais prescrits Champ d'application Cette connaissance de l'entreprise nécessite la collecte d'un nombre important d'information dans les domaines suivants : 3.3 Démarche de prise de connaissance de l'entreprise Recherche des Informations Les techniques de prise de connaissance sont : Utilisation des documents existants Très utile : il s'agit des documents externes et internes de l'entreprise. [...]

[...] Avoirs Qu'est ce qui assure - que tous les retours de marchandises sont enregistrés et qu'ils sont connus des autres services intéressés ? - que tout retour ou litige donne lieu à l'émission d'un avoir ? - qu'il est gardé une trace de la réception des avoirs ? - que tous les avoirs sont corrects quant - aux quantités retournées ou litigieuses ? - aux prix mentionnées sur les factures initiales ? - que tous les avoirs sont comptabilisés ? - que tous les avoirs sont correctement imputés ? - que la comptabilisation des avoirs est rapide ? [...]

[...] La démarche générale Les phases de la vérification PLACE DE L'APPRECIATION DU CONTROLE INTERNE DANS LA MISSION 1.1 Objectif du commissaire aux comptes Le commissaire aux comptes certifie que les comptes annuels sont réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. Comment le commissaire aux comptes s'assure-t-il que les comptes soumis à son contrôle sont réguliers et sincères ? [...]

[...] Ces opérations font l'objet d'un contrôle de fin d'exercice Contrôle de la validité des soldes C'est le contrôle de position. Il permet de vérifier le contenu d'un compte existant à la date d'arrêt des comptes annuels Contrôle relatifs aux faiblesses du système - Contrôles de conception du système - Contrôles révélateurs - Contrôle des faiblesses résultant de mauvaises applications Il s'agit de mesurer sur l'incidence des points faibles sur les comptes. Ils portent plus particulièrement sur les opérations présentant des montant importants. [...]

[...] Préparation des règlements. Edition en cours de mois des bordereaux préparatoires de règlements automatiques par échéance. Edition en fin de mois pour l'échéance du 10 du mois suivant : - des ordres de virement ; - des lettres d'accompagnement pour les fournisseurs. Service comptable 15. en cours de mois, rapprochement des factures avec les bordereaux préparatoires de règlements automatiques par échéance et visa de ces documents par le chef comptable Le 10 de chaque mois, expédition par le secrétariat : - aux banques, des ordres de virement ; - aux fournisseurs, des lettres d'accompagnement Tests de conformités Ils ont porté une transcription depuis la demande d'achat jusqu'au paiement du fournisseur. [...]