Audit des investissements

Résumé du document

Les entreprises et les organisations cherchent toujours à améliorer leurs performances, dans un environnement qu'elles souhaitent sécuriser, ce qui a induit à une décentralisation de la prise de décision pour assurer de plus en plus de pertinence et une mise en demeure rapide.

Pour cette raison et avec l'accroissement du volume des activités des entreprises et la complexité de ses opérations, la nécessité de mise en place d'un système de contrôle interne efficace demeure indispensable, dont l'objectif est :

- de protéger et de sauvegarder le patrimoine de l'entreprise ;
- d'assurer une information fiable et sincère ;
- d'assurer l'application des instructions de la direction générale et le respect des lois et règlements.

De là on ne peut ignorer le rôle de l'audit interne qui est une fonction éminemment utile aux dirigeants. Elle donne une assurance, que les opérations menées, les décisions prises sont "sous contrôle" et qu'elles contribuent donc aux objectifs de l'entreprise ; si tel n'était pas le cas, elle apporterait des recommandations pour y remédier (...)

Extraits

[...] * Facture d'achat : Les factures d'achats adressées par les fournisseurs doivent comprendre le visa du chef de service ressources humaines et moyens. * bon de réception : il est établi par la section magasin lors de la réception de l'article acquis (acheté), en trois exemplaires réparties comme suit : - un pour le service comptabilité et finances ; - un pour ressources humaines et moyens ; - un pour le classement au niveau de la section magasin * Modalités de paiement : le service comptabilité et finances reçoit le dossier des opérations d'acquisitions, pour le paiement, ce dossier comprend les documents suivants : - ordre de paiement visé par le chef de service ressources humaines ; - facture d'acquisition (l'originale) ; - bon d'achat local ; - bon de réception . [...]

[...] Plan comptable de l'unité. De tous ce qui a été précédé on a pu collecter les informations nécessaires permettant de connaître l'U.T.L.S et d'analyser son activité, de là on passe à la deuxième phase qui est ‘l'évaluation du contrôle interne' Evaluation du contrôle interne : «Nous essayant dans notre audit du cycle investissement par cette phase d'évaluer le système de contrôle interne au sein de l'U.T.S,, en développant notre évaluation en suivant les étapes suivantes : évaluation préliminaire : compréhension et description du système d'acquisition des Investissements ; questionnaire du contrôle interne ; grille de séparation des taches ; tableau des forces et des faiblesses. [...]

[...] Par la suite l'auditeur évaluera l'impact des points faibles, et procédera à la vérification de la réalité des points forts . Ce questionnaire contribuera à la préparation du tableau des forces et des faiblesses apparentes T.F.F.A , et permet d'effectuer une analyse des risques. Le tableau des forces et des faiblesses apparentes T.F.F.A : Il conclut la phase d'analyse des risques réalisés sur la base des objectifs définis dans le rapport d'orientation, c'est un état des lieux des forces et des faiblesses réelles ou partielles . [...]

[...] * Service production : transport : 95 personnes dont : 2 (cadres ; 7 ( maîtrises ; 86 ( agents d'exécution. * Service technique : 77 personnes dont : 1 ( cadre ; 45 ( maîtrises ; 31 ( agents d'exécution. Concernant le personnel permanent, il est constitué de : 8 ( cadres ; 63 ( maîtrises ; 139( agents d'exécution. Le personnel contractuel est constitué de : 3 ( cadres ; 10 ( maîtrises ; 29 ( agents d'exécution. [...]

[...] Le diagramme de circulation des documents (D.C.D) : c'est une présentation d'un processus ou une retranscription graphique d'une procédure écrite, qui permet d'étudier l'organisation du traitement des documents afférents à une chaîne d'opérations. Il est élaboré à partir des interviews et/ou l'analyse des procédures, il permet d'identifier les discontinuités dans le flux des opérations, et d'apprécier la séparation des taches . Ce diagramme doit être présenté clairement (standard) , il permet d'étudier chaque document avec la personne concernée, et de le suivre jusqu'à son archivage définitif, sa destruction, ou son transfert à l'extérieur . [...]