Gestion des risques et contrôle interne

Résumé du document

Gestion des risques et contrôle interne, exposé d'audit de 15 pages



L'audit des états financiers requiert la compréhension de l entité dans le cadre du models d'audit par les risques. Cette compréhension a pour objectifs d identifier et d évaluer les risques d'entreprise et les risques de fraude qui pourraient menacer la réalisation des objectifs de l'entité

Extraits

[...] Le personnel est correctement sensibilisé, respecte ces valeurs et met en œuvre les normes Incompréhension des règles applicables à l'entité des référentiels et des principes comptables ainsi qu'ignorance de leurs responsabilités et de leurs rôles dans l'information financière. Compréhension rudimentaire des règles applicables à l'entité. Des référentiels et principes comptables nécessite de former les personnes chargées du gouvernement d'entreprise. Compréhension satisfaisante des règles applicables à l'entité . des référentiels et principes comptables .il a une pratique appropriée Très bonne compréhension des règles applicables à l'entité . des référentiels et principes comptables existence d'une veille pour la maitrise des 0,12 L'entité est dirigée par une seule personne ou par un petit groupe de personnes sans contrôle. [...]

[...] L'auditeur doit planifier : La discussion entre les membres de l'équipe de mission ; conformément aux paragraphes 14 à 19 de la norme ISA 315 ; relative à l'obtention d'une compréhension approfondie de l'entité ;et aux paragraphes 27 à 32 de la norme ISA 240 ; relative à la responsabilité de l'auditeur en matière de fraude. Les procédures analytiques à mettre en œuvres pour l'appréciation des risques. L'acquisition d'une compréhension générale du référentiel réglementaire applicable à l'entité et la vérification que l'entité s'y conforme. La détermination de l'importance relative. L'intervention d'experts. [...]

[...] A la préparation des états financiers annules et trimestriels et des notes d'annexes. A chaque point où une procédure ou un contrôle de traitement important est mis en œuvre, l'auditeur interroge le personnel de l'entité pour déterminer si les procédures de traitement sont exécutées aux bonnes dates, comme le prévoit le contrôle interne. L'accent est mis sur l'évaluation de la qualité des éléments probants réunis par l'entité et sur la mise en œuvre de procédures qui permettent à l'auditeur de réunir lui-même des éléments suffisants pour s'assurer que les risques ont été réduits à un niveau faible acceptable. [...]

[...] Risques liés aux changements et à des situations particulières Dans la gestion des risques d'entreprise les changements importants survenus dans l'entité sont source de risque. Certains situations ou certains événements peuvent également constituer une menace, l'auditeur prend connaissance et obtient une compréhension de la gestion par l'entité des risques qui peuvent menacer l'objectif d'information financière donnant une image fidèle et résulter de ces changements ou de ces situations particulière susceptibles d'affecter : le respect des principes comptables et des pratiques propres au secteur d'activité. [...]

[...] La colonne 1 de la matrice fait référence aux objectifs a atteindre pour obtenir un environnement de contrôle adéquat : 1. la communication des valeurs d'étique et l'exemplarité de l'action de dirigent 2. la participation et le rôle de la gouvernent : la gouvernance et active, assidue et consciente de ses responsabilités 3. l'engagement à la compétence. La direction identifie les personnelles compétents et assigne les taches et les responsabilités dune façon pertinentes pour la réalisation des objectifs de l'entité et notamment pour une bonne gestion des pèrfermences 4. [...]