Le dossier de travail d'une mission d'audit

Thèmes abordés

Dossier de travail, mission d'audit, audit, société, exercice comptable, comptabilité

Résumé du document

Objectif : matérialiser et organiser la documentation de son travail
La NEP 230 confirme l'obligation de constituer un dossier de travail et fixe les principes de la documentation du dossier + éléments obligatoires qui doivent y figurer.

2 catégories de dossiers :
- Dossier permanent : contient toutes les infos juridiques fiscales, sociales et comptables de caractère permanent et nécessaire l'accomplissement de la mission.
Il nécessite une mise à jour permanente.
Evite de reposer les même questions et/ou refaire le même travail chaque année.
- Dossier de l'exercice : contient tous les travaux réalisés au cours de la mission d'audit de l'année en cours.

Forme : papier ou électronique.

Extraits

[...] Archivage : 10 ans Social : conventions (contrats de travail importants), intéressement, participation, redressement Urssaf, conventions collectives. - Procédures o Manuel de procédures o Description des procédures par cycles comptables ou par processus = narratif des cycles o Tests sur les procédures - Rapports o Notes de synthèse des 5 derniers exercices o Rapports (général, spécial ) du CAC o Lettres de recommandation o Rapports du service de l'audit interne Classer les éléments à réutiliser III. Le dossier de l'exercice Objectifs : (documenter le fait que les travaux ont été effectués [obligation de moyens] (normaliser la documentation des travaux effectués Facilite la communication au sein du cabinet et avec certains tiers (Co-CAC ) (Obliger l'auditeur à plus de rigueur (faciliter la transmission du savoir Structure du dossier de contrôle des comptes On retrouve les 4 grandes phases de l'audit dans le dossier de l'exercice. [...]

[...] Synthèse d'une section But : mettre en évidence les anomalies ou les difficultés rencontrées sur la section Pas une compilation des conclusions des feuilles de travail, mais c'est une opinion sur l'ensemble des postes. Note de synthèse Contenu : - Problèmes comptables et d'audit important - Revue finale globale des EF - Synthèse des ajustements - Opinion Objectif : motiver l'opinion émise dans le rapport en fonction des anomalies rencontrées lors des travaux et par rapport aux seuils fixés préalablement. [...]

[...] Cross-référence : retrouver l'origine des chiffres et hiérarchiser les documents Tickmark : précise la source du chiffre Références et articulations Objectifs : - Organiser les papiers de travail dans un ordre logique - Éviter les oublis - Permettre au lecteur de suivre l'enchainement des travaux et conclusions - Faciliter les synthèses et permettre la supervision Rigueur dans les références et les articulations de dossiers : facilite la revue et le gage de qualité. Outils : code alphanumérique pour trouver la bonne place dans la démarche d'audit (voir ce qu'il manque. Ex : pour un papier de travail : E1 pour un test sur l'acquisition d'immo = Section ; 1 = 1er papier) Puis E 1.1 3 sous parties maximum Ordre chrono unique que ce soit sous forme papier ou électronique (en haut à droit en rouge) En tête de section, on a les documents généraux. [...]

[...] Le dossier de travail d'une mission d'audit LE DOSSIER DE TRAVAIL D'UNE MISSION D'AUDIT I. Structure des dossiers de travail Objectif : matérialiser et organiser la documentation de son travail La NEP 230 confirme l'obligation de constituer un dossier de travail et fixe les principes de la documentation du dossier + éléments obligatoires qui doivent y figurer catégories de dossiers : - Dossier permanent : contient toutes les infos juridiques fiscales, sociales et comptables de caractère permanent et nécessaire l'accomplissement de la mission. [...]

[...] Au minimum : 1 test travail ou mémo de conclusion (pas d'anomalie ou sinon anomalie et ajustement proposé) Si trop d'info : moins efficace, car dilue le travail + expose davantage le cabinet Ex : contrôle de 3 factures, mais il ne faut pas laisser tout le journal d'achat dans le dossier, car si fraude en cas de contrôle, on peut être mis en cause, car on n'a pas vu une erreur dans un papier placé dans le dossier. À ne pas mettre si pas d'utilité ! Les qualités d'un bon papier de travail : Identifié : société, exercice, titre ! Signé et daté : date à laquelle le travail est effectué et par qui Clarté : lisible, travail effectué, documents utilisés Conclusion : que prouve-t-il ? [...]