L'audit de trésorerie: objectifs et résultats

Thèmes abordés

Audit de trésorerie, procédures de gestion, flux de trésorerie, caisse à fond fixe, historique des paiements

Résumé du document

Les superviseurs des ventes assurent les recouvrements des clients et saisissent les recettes reçues sur l'application MFG/PRO, par la suite ils déposent les recettes journalières (selon le mode de paiement) au niveau de la caisse avec les pièces du document d'accompagnement « Déclaration de recettes ».
Dès réception des recettes par le caissier, il contrôle leur conformité (selon le mode de paiement) avec les pièces jointes avant de les valider et d'éditer les états de conformité sur MFG/PRO.

Extraits

[...] Dans le cas ou le client paie par chèque, le caissier édite l'état des chèques sur MFG/PRO avant de le transmettre avec les chèques client au comptable principal de trésorerie, ce dernier dépose les chèques au niveau de la banque après avoir renseigné la remise de chèques, il reçoit l'originale de cette remise visée par la banque, dés son retour de la banque, le responsable trésorerie constate la réconciliation bancaire sur MFG/PRO sur la base du bordereau de remise portant la décharge du banquier. Sur chaque bordereau saisi le responsable appose un cachet « Réconcilier » et précise la date et le numéro de lot. [...]

[...] Si c'est un transfert à vu, un ordre de virement est présenté, sinon le paiement s'effectue par virement à chaque date d'échéance. Remise documentaire : La banque de NCA reçoit les documents nécessaires au dédouanement de la marchandise, elle avise par la suite NCA de la réception des documents, cette dernière présente les documents suivants à la banque : Engagement de domiciliation ; Engagement de non revente en état ; Engagement de payer à échéance ; Signature de traites (si existence). [...]

[...] Fixer le problème du comptage des billets de 200 DZD au niveau de la BNA pour ce qui est des opérations déjà passées en 2011, et trouver une solution pour les périodes avenir soit par : Entente avec la BNA pour que le comptage s'effectue au niveau de l'agence BNA Rouiba en présence de l'agent de NCA ; Présence de l'agent NCA lors du comptage au niveau de la DRE de la BNA ; Versement des recettes de la caisse dans une autre banque qui assure le service du comptage au moment du versement, ensuite alimenter si nécessaire le compte de la BNA par virement ou par chèque. [...]

[...] Dans le cas ou le client paie par traite, il la remet au service recouvrement de la société dûment signée, la saisie de la traite se fait sur MFG/PRO, une fois saisie, le responsable de recouvrement imprime un reçu en plusieurs copies dont une sera donnée au client pour valoir ce que de droit. A la fin de journée, il édite un journal de recouvrement qui le vérifie et transmet une copie accompagnée des traites au service trésorerie pour versement à la banque et une copie à la comptabilité générale pour vérifier les imputations comptables. Le responsable de la trésorerie réceptionne les traites en provenance de la caisse, il établi selon le programme journalier des bordereaux de remise à l'escompte des traites. [...]

[...] S'assurer que le contrôle interne est suffisamment fiable. Cerner les points à risque. Travaux à effectuer : Dérouler la procédure de trésorerie recette et dépenses et rapprochement bancaire Renseigner le questionnaire de contrôle interne Etablir une grille de séparation des tâches Résultats des travaux : Description de l'organisation : La gestion de la trésorerie de NCA est assurée par la Direction Finance et Comptabilité qui est constitué de : Directeur Financier et Comptable Cadre Financier Assistant Financier Responsable de la Trésorerie Responsable Comptabilité Client Responsable Comptabilité des Fournisseurs Caissier principale qui tien la caisse Deux caissiers pour la Caisse vente directe Un caissier pour la Caisse vente indirecte A l'issue d'une consultation des procédures écrites existantes dans l'entreprise, et des entretiens passés avec les agents du Service Finance et Comptabilité, nous allons dérouler un descriptif des procédures liés à la trésorerie notamment les recettes, les dépenses et les rapprochements bancaires. [...]