L'audit du risque de crédit bancaire

Résumé du document

L'audit est une activité d'appréciation de la sincérité des opérations et de leur conformité avec les procédures administratives et comptables de l'entreprise. Il doit répondre aux objectifs suivants :
- attester la validité des documents financiers et la fiabilité des informations ;
- effectuer périodiquement une analyse des dispositifs d'autocontrôle définis par l'organisation ;
- proposer des recommandations susceptibles d'améliorer la qualité de la gestion.

La méthode de travail de l'audit repose sur la constatation objective du respect de règles et de bonne organisation. Pour accomplir ce rôle, on doit essayer de comprendre l'entreprise sous tous ses aspects et participer à la solution des problèmes constatés.
La banque est un genre qui présente plusieurs caractéristiques spécifiques et nécessite une gestion différente des autres firmes. Ces particularités s'expliquent par la réglementation de la profession et de la nature de ses activités qui sont soumises à 3 types de contraintes :
1- Contraintes légales
2- Contraintes liées à l'activité
3- Contraintes liées à la gestion

Extraits

[...] Des anomalies au niveau du respect des conditions de crédit. Des anomalies au niveau du respect de la réglementation. Des remarques sur le suivi des affaires contentieuses. Il appréciera également l'ampleur des infractions constatées et l'effort du suivi de recouvrement des créances litigieuses. Au niveau de l'application des conditions de banque L'auditeur qui a relevé des anomalies, doit rappeler à l'agence la bonne application des prescriptions et des conditions de la banque, en citant tous les exemples de décomptes erronés qu'ils soient en faveur ou en défaveur de la banque. [...]

[...] Les avantages accordés souvent dans un but désintéressé (parfois, il peut s'agir de complaisances coupables) peuvent se traduire par des contentieux ou par des réclamations des cédants pouvant être préjudiciables pour la banque, en entraînant notamment sa responsabilité juridique. Il s'agit donc de conséquences graves, issues de décisions malheureuses, prises en dépit des instructions, que l'auditeur risque doit déceler, en apprécier la nature et en circonscrire la portée, en s'attachant à l'analyse des mouvements des comptes et des existants sur une période assez longue. Cette tache étant parfois fastidieuse, ses investigations peuvent être entreprises par sondage. Le travail est en général du ressort de l'audit comptable et administratif. [...]

[...] Les tache d'audit risque Elles sont de plusieurs types et relèvent des domaines de vérification, d'examen, de contrôle, d'analyse, d'appréciation et de recommandation. Nous énumérerons ci-après, les principales tâches accomplies par l'auditeur risque : Vérification et recensement de valeurs liées aux engagements de la clientèle et enregistrées dans les comptes d'existants de la banque : Il s'agit de dresser un état de toutes les opérations comptables reçues, particulièrement celles devant être imputées au débit de comptes, dont les titulaires sont bénéficiaires de crédit. [...]

[...] La conciliation d'impératifs contradictoires implique l'observation rigoureuse de règles en matière d'ordre et de sécurité. L'activité de distribution du crédit, à travers le réseau de la banque, dépend de la surveillance des comptes et de la pratique du contrôle. En effet, le suivi des engagements de la clientèle nécessite la mise en œuvre de moyens d'investigations complémentaires, pour l'appréciation de la qualité de risques et la détection des premiers symptômes de défaillance des débiteurs. De nos jours, le risque bancaire à tendance à se détériorer du fait des problèmes inhérents à l'instabilité de la conjoncture, à l'accroissement du volume des crédits consentis aux affaires, composées essentiellement de petites et moyennes entreprises. [...]

[...] Il recouvre à la fois les caractéristiques d'une société de personnes et celles d'une société par actions. La SARL peut être constituée par une ou plusieurs personnes responsables à concurrence de leurs apports uniquement. -Le capital social minimum est de dirhams -Le nombre des associés ne peut être supérieur à 50. -Les associés ne sont responsables qu'à hauteur de leur apport. -La rédaction et le dépôt des statuts au greffe du tribunal. -Le capital minimum ne doit pas être inférieur à 10.000 dh. [...]