Audit des principaux postes du bilan

Thèmes abordés

Audit, principaux postes du bilan, actif, passif, principes comptables, entreprise

Résumé du document

- Seuil de matérialité : Montant à partir duquel la somme des erreurs, d'inexactitudes, ou d 'omissions peut affecter la régularité et la sincérité des comptes annuels ainsi que l'image fidèle du résultat des opérations, de la situation financière et du patrimoine de l 'entreprise.
- Erreur tolérable : Montant des erreurs que l'équipe cherche à détecter pour chaque rubrique des états financiers.
- Seuil d'ajustement : Montant minimum d'une erreur ayant une incidence sur le résultat de la société et devant être remontée sur la feuille des ajustements proposés.
- Seuil de reclassement : Montant minimum d'une erreur n'ayant pas d'incidence sur le résultat de la société et devant être remontée sur la feuille des reclassements proposés.

Extraits

[...] Seuil d 'ajustement : Montant minimum d 'une erreur ayant une incidence sur le résultat de la société et devant être remontée sur la feuille des ajustements proposés. Seuil de reclassement : Montant minimum d 'une erreur n 'ayant pas d 'incidence sur le résultat de la société et devant être remontée sur la feuille des reclassements proposés ACTIF < number > Que cherche-t-on à valider ? Existence Exactitude Valorisation ACTIF PASSIF Immobilisations (corp. [...]

[...] < number > Audit des principaux postes du bilan Les principes comptables < number > Les concepts fondamentaux ont été fixés par le code de commerce  Permanence des méthodes  Indépendance des exercices  Continuité d 'exploitation  Coûts historiques  Non compensation  Prudence  Intangibilité du bilan d 'ouverture  Préeminence de la réalité  Importance relative MATERIALITE < number > Seuil de matérialité : Montant à partir duquel la somme des erreurs, d 'inexactitudes, ou d 'omissions peut affecter la régularité et la sincérité des comptes annuels ainsi que l 'image fidèle du résultat des opérations, de la situation financière et du patrimoine de l 'entreprise. Erreur tolérable : Montant des erreurs que l 'équipe cherche à détecter pour chaque rubrique des états financiers. [...]

[...] prem.) Évaluation de la provision pour dépréciation IMMOBILISATIONS Tableau de passage Tests sur acquisitions et cessions Vérification de : La valeur HT Le caractère amortissable Le calcul d'amortissement La date de mise en service Audit des principaux postes du bilan : Actif < number > CASH Audit des rapprochements bancaires Pointage au RB des montants significatifs avant et après la clôture Pointage en compta (Journal de banque) avant et après la cloture Unusual Items CLIENTS Bouclage et sélection, Circularisation puis exploitation Procédure alternative (audit à la preuve de la prestation) Revue de la méthode de dépréciation des clients Revue de la balance âgée et clients douteux Audit des principaux postes du bilan : Actif < number > Immobilisations financières Nature des comptes : - Titres de participation - Prêts - Dépôts et cautionnements versés Principaux travaux à effectuer : - Tableau de passage N-1/N - Validation des acquisitions et des cessions de l'exercice - Comparaison de la valeur des titres à la valeur boursière (le cas échéant), l'actif net réévalué, la valeur d'utilité ou la quote-part de situation nette pour évaluer les provisions pour dépréciation et pour risques nécessaires Audit des principaux postes du bilan : Autres actifs < number > NATURE DES COMPTES PRINCIPALES TECHNIQUES DE CONTROLE Fournisseurs débiteurs (avances et acomptes, ristournes de fin d'année ) Analyse au cas par cas selon la nature - Personnel avances et acomptes Analyse au cas par cas selon la nature - TVA déductible Tableau récapitulatif des CA3 Comptes courants d'associés Circularisation - Contrôle des conventions réglementées - Charges à répartir sur plusieurs exercices Revue analytique et contrôle par rapport aux factures - Charges constatées d'avance (assurances ) Revue analytique et contrôle par rapport aux factures Audit des principaux postes du bilan : Passif < number > FOURNISSEURS Circularisation puis exploitation Revue subséquente PROVISION POUR RISQUES ET CHARGES Circularisations des avocats Revue des litiges en cours avec les RH Revue subséquente Audit des principaux postes du bilan : Passif Capitaux propres < number > NATURE DES COMPTES PRINCIPALES TECHNIQUES DE CONTROLES Capital Tableau de passage N-1/N Report à nouveau Tableau de passage N-1/N Résultat net de l'exercice Subventions d'investissement Validation par rapport aux documents légaux (procès-verbaux d'assemblées ) Provisions réglementées (amortissements dérogatoires, provision pour hausse de prix ) Bouclage avec le P/L Audit des principaux postes du bilan : Passif Dettes financières < number > - Tableau de passage N-1/N - Examen des contrats bancaires - Exploitation des réponses de circularisation - Rationalisation des charges d'intérêts au compte de résultat Audit des principaux postes du bilan : Passif Dettes fiscales et sociales < number > Nature des comptes Principales techniques de contrôle Personnel et comptes rattachés - Provision pour congés payés Overall test - Primes, bonus Revue subséquente - Participation des salariés Contrôle du calcul Organismes sociaux État et autres collectivités publiques (TVA ) - Impôt sur les bénéfices Revue de la détermination du résultat fiscal - TVA Réconciliation du C.A. au compte de résultat et du C.A. [...]

[...] Exhaustivité (revue subséquente, anticipation, recalculs) ACTIF PASSIF Immobilisations (corp. et incorp.) Capitaux propres Immos financières Provisions pour risques et charges Clients Dettes fournisseurs Stocks Dettes fiscales et sociales Autres créances Autres dettes Disponibilités Dettes financières Compte de régularisation Compte de régularisation Compte de résultat < number > Reconnaissance du chiffre d 'affaires Revue analytique Bouclage avec les postes du bilan BS02064_ Audit des principaux postes du bilan : Actif < number > STOCKS : Quantité (Inventaire physique) Valeur (coûts de production : achats de mat. [...]