Les procédures de contrôle interne

Thèmes abordés

Procédures de contrôle interne, produits d'entretien, cycle Achats-Fournisseurs, cycle Ventes-Clients, rôle du commissaire aux comptes, informations comptables et financières, sauvegarde des actifs, prévenention des risques, conformité comptable

Résumé du document

RECLAMSALAM est une PME qui gère plusieurs établissements spécialisés dans l'activité de négoce des produits d'entretien pour les professionnels. L'ensemble de ses activités administratives et financières sont centralisées au siège social.

Extraits

[...] Après analyse de la demande, le service adresse éventuellement des avoirs aux clients concernés. Lorsque les demandes ne sont pas justifiées, les réclamations sont classées par le service commercial. Le service comptable reçoit la copie des avoirs et procède à l'enregistrement. Les avoirs sont remboursés par le service comptable ou mis en compte pour les clients en compte. Questions Rappelez le rôle du commissaire aux comptes (CAC) dans l'appréciation du contrôle interne. points) Donnez une définition et précisez les objectifs du contrôle interne. [...]

[...] Les factures correspondantes sont directement adressées par les fournisseurs au service comptable du siège. Le comptable procède à la comparaison de la facture avec le double du bon de commande que l'établissement lui a adressé, puis il comptabilise la facture au journal des achats de la société. Règlement des factures fournisseurs Après la comptabilisation de la facture, le comptable établit un chèque (ou un ordre de virement ou une traite) à échéance ; ensuite il transmet le moyen de règlement au directeur administratif et financier pour signature. [...]

[...] (10 points) Réponses Rappelez le rôle du commissaire aux comptes (CAC) dans l'appréciation du contrôle interne. points) Le commissaire aux comptes (CAC) analyse : L'ensemble des systèmes d'informations comptables et financiers Les moyens à mettre en place pour prévenir les risques et les anticiper Les procédures pour maitriser les risques La mise en œuvre des actions correctives Donnez une définition et précisez les objectifs du contrôle interne. points) Le contrôle interne vise à assurer : Le degré de fiabilité des informations comptables et financières La conformité aux lois, règlements, contrats et le respect des normes L'efficacité, l'efficience et le bon fonctionnement des opérations de l'entreprise La protection du patrimoine et la sauvegarde des actifs L'objet des dispositifs de contrôle interne est de maîtriser les risques de ne pas atteindre ses objectifs fixés. [...]

[...] La proposition d'actions d'amélioration La mobilisation de l'ensemble du personnel autour de la maîtrise et la bonne gestion des risques opérationnels, financiers et de conformité. Veuillez motiver l'importance des vérifications sur les postes Achats-Fournisseurs et Ventes-Clients. points) Les achats et les ventes impactent directement le résultat de la société La gestion des stocks Les délais de paiement L'impact sur la trésorerie de la société La rentabilité de la société La solvabilité envers les créanciers La performance de la société La facturation Etc. Analysez, dans un tableau, les faiblesses et les risques relatifs aux 2 cycles de la société et proposez des recommandations. [...]